Сроки представления:
до 16 февраля: 510.00, 400.00, 421.00
до 16 февраля: 910.00 декларация за 2 полугодие 2025г.
до 16 февраля: 300.00, 200.00, 870.00 декларации за 4 квартал 2025г.
до 16 февраля: 701.01, если сумма имущ.налога за 2026г свыше 300 МРП
до 20 февраля: 320.00/328.00 (импорт в январе)
до 20 февраля: 851.00 (договор с января), 870.00 (разрешит.док.за январь)
Сроки уплаты:
до 20 февраля:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в январе (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за январь)
до 25 февраля:
- КПН/ИПН и СН за 2 полугодие 2025г. (ф.910.00);
- АП по КПН за февраль (ф.101.01);
- НДС за 4 квартал 2025 года (ф.300.00);
- Плата за эмиссии в окружающую среду за 4 квартал 2025 года (ф.870.00)
- ИПН, ОПВ, ОППВ, ОПВР, СО, СН, ОСМС, ВОСМС или Единый Платеж (ф.200.00, ф.910.00)
- налог на имущество (ф.701.01)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за январь)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в январе)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Техподдержка КНП ИСНА knpsd@ecc.kz
Налоговый режим налогоплательщика проверить
|
Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
Все санкционные списки по РФ
Формы налоговой отчетности 2024 год, 2025 год, все ФНО по годам
Ставки в 2025 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 11%, СО 5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 2,5%, ЕП 23,8%
Ставки в 2026 г.: КПН 20%, НДС 16%, ИПН 10%+15% > 8 500 МРП(36 762 500), ИПН для ИП на ОУР 10%+15% > 230 000 МРП(994 750 000), ИПН с дивидендов 5%+15% > 230 000 МРП(994 750 000), СН 6%, СО 5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 3,5%, ЕП 24,8%
с 1 января 2025: МРП 3 932, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 14 МРП = 55 048
с 1 января 2026: МРП 4 325, МЗП 85 000, базовый НВ для ИПН 30 МРП = 129 750
Пределы для СНР в 2025 г.: патент 13 872 096, упрощенка 94 517 416, упрощенка с ТИС 275 428 736, фиксированный вычет 566 931 488, розничный налог 2 359 200 000.
Пределы для СНР в 2026 г.: самозанятые 300 МРП = 1 297 500, упрощенка 600 000 МРП = 2 595 000 000, предел для ведения БУ на упрощенке 135 000 МРП = 583 875 000.
Пределы для НДС в 2025 г.: для всех 78 640 000, для упрощенки с ТИС 488 291 488
Предел для НДС в 2026 г.: 10 000 МРП = 43 250 000, упрощенка без НДС.
Пределы налоговой задолженности в 2026 г.: 20 МРП = 86 500 - арест счетов, кассы; 45 МРП = 194 625 -ограничение в распоряжении имуществом, взыскание с дебиторов; 27 000 МРП = 116 775 000 - ограничение на выезд из РК
Базовые ставки НБ РК: с 03.06.24: 14,5; с 15.07.24: 14,25; с 02.12.24: 15,25; с 11.03.25: 16,5; с 13.10.25: 18,0. Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК
|
 |
| Конвенция РК и Узбекистан по какой ставке облагаются Роялти?
|
|
|
|
#1 Пт Сен 06, 2019 19:02:41
|
Сообщить модератору
|
|
Добрый вечер, наша компания занимается разработкой ПО, сейчас мы передаем бессрочную лицензию на использование нашего ПО, я так понимаю что данные ПО подходит под налог Роялти. Наши покупатели являются нерезидентами РК. Находятся в стране Узбекистан. Прочитав конвенцию между нашими странами я не обнаружила там по какой ставке облагается данный налог Роялти. Наши покупатели говорят что при наличии справки о резиденстве они могут применить заниженную ставку налога в размере 10 %, от куда берутся такие данные подскажите пожалуйста, каким документом регламентируются ставки по данному виду налога? Или я уже смотрю в книгу вижу фигу
Заранее спасибо 
|
|
|
|
|
 |
Ирина Локтионова
Коллега
Спасибки: +4783
|
|
|
|
|
|
#2 Пт Сен 06, 2019 20:27:45
|
|
|
Во-первых, роялти - это не налог, а вид дохода, который облагается КПН или ИПН, в зависимости от того, кто его получает, юр. лицо или ИП.
Если вы продаете лицензию на ПО, то доход получаете вы и включаете в свой СГД, поскольку для вас это доход от реализации.
| Статья 227 НК говорит: |
4. В целях настоящего раздела к доходу от оказания услуг относятся также:
1) доход в виде вознаграждения по кредиту (займу, микрокредиту), по операциям репо;
2) доход в виде вознаграждения по передаче имущества по договору лизинга;
3) роялти;
4) доход от сдачи имущества в имущественный наем (аренду), кроме лизинга. |
Вот если бы вы покупали у нерезидента, тогда должны были платить КПН за нерезидента с роялти и применять Конвенцию.
Добавлено спустя 10 минут 17 секунд:
Немного неправильно написала. Это в том случае, если вы продаете лицензию резиденту РК.
С нерезидентом действительно надо смотреть Конвенцию.
| Конвенция между РК и РУ говорит: |
1. Роялти, возникающие в одном Договаривающемся Государстве и выплачиваемые резиденту другого Договаривающегося Государства, могут облагаться налогом в этом другом Государстве, если этот резидент является фактическим владельцем этих роялти.
2. Однако эти роялти могут облагаться налогом также в Договаривающемся Государстве, в котором они возникают, и в соответствии с законодательством этого Государства, но если получатель и фактический владелец роялти является резидентом другого Договаривающегося Государства, то налог не может превышать 10 процентов валовой суммы роялти. Компетентные органы Договаривающихся Государств по взаимному соглашению учредят способ применения таких ограничений.
|
Одно договаривающееся государство - это РУ, другое договаривающееся государство - это РК.
Поэтому читаем так:
1. Роялти, возникающие в РУ и выплачиваемые резиденту РК, могут облагаться налогом в РК, если этот резидент является фактическим владельцем этих роялти.
2. Однако эти роялти могут облагаться налогом также в РУ в соответствии с законодательством РУ, но если получатель и фактический владелец роялти является резидентом РК, то налог не может превышать 10 процентов валовой суммы роялти.
|
|
|
|
|
|
Ирина Локтионова
Коллега
Спасибки: +4783
|
|
|
|
|
|
#3 Вс Сен 08, 2019 22:28:43
|
|
|
Если вы предоставите покупателям справку о резидентстве (как получить эту справку см. ст.218 НК), то они смогут применить пониженную ставку для КПН, или как он там у них называется.
А если они вам потом дадут справку об удержании из вашего дохода налога и его уплате, то вы сможете зачесть его в своей декларации на основании ст.303 НК.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#4 Пн Сен 09, 2019 12:21:32
|
Сообщить модератору
|
|
Ирина Локтионова, Добрый день, так они и хотят удержать с нас все 10 % если мы им справку предоставим, в чем льгота не пойму я  , мы участники СЭЗ ПИТ, КПН не платим, по этому нам вообще не выгодно если с нас все 10 удерживают.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#5 Пн Сен 09, 2019 13:16:36
|
Сообщить модератору
|
|
| Людмилка Фролова говорит: |
Ирина Локтионова, Добрый день, так они и хотят удержать с нас все 10 % если мы им справку предоставим, в чем льгота не пойму я , мы участники СЭЗ ПИТ, КПН не платим, по этому нам вообще не выгодно если с нас все 10 удерживают.
|
В договоре укажите, условия что не смогли с вашего дохода удержать.
Добавлено спустя 2 минуты 51 секунду:
| Алиева Улболсын говорит: |
|
В договоре укажите, условия что не смогли с вашего дохода удержать. |
роялти 15%, но когда есть сертификат, можно 5% уменьшить и оплатить 10%.по другому никак.или надо в договоре прописать что налог на прибыль не удерживается а оплачивается в своей стране получателем по.
|
|
|
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера.
2006-2026 Balans.kz. Hosting hoster.kz
|
Правила
Вход
Личные письма
RSS
Продаются домена BALANS.KZ, TAX.KZ, VEBINAR.KZ по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на 
