| Определение стоимостного баланса группы ФА на начало периода при переходе с СНР на ОУР
|
|
|
|
#1 Вт Янв 11, 2022 15:48:31
|
Сообщить модератору
|
|
База знаний: http://balans.kz/viewtopic.php?p=678005#678005
добрый день, правильно понимаю, мы перешли с снр на оур в декабре, и поэтому согласно 269 ст НК РК:
Статья 269. Формирование стоимостного баланса группы (подгруппы) в отдельных случаях
1. Если иное не установлено настоящей статей, при переходе налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса или специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств, на общеустановленный порядок первоначальной стоимостью фиксированных активов является стоимость их приобретения, уменьшенная на расчетную сумму амортизации.
Расчетная сумма амортизации определяется как произведение следующих величин:
стоимость приобретения актива, определенная в соответствии с настоящим пунктом;
предельная месячная норма амортизации, предусмотренная пунктом 3 настоящей статьи;
количество месяцев, прошедших со дня первого ввода в эксплуатацию актива таким налогоплательщиком.
определяем первоначальную стоимость ФА по формуле: приобрели за 10 млн
10 млн-(10 млн*2,08%*кол-во месяцев 1)=10 млн-208 тыс=9 792 000
и на вычет по оур (с декабря) беру сумму 9 792 000 * 25%=2 448 000, верно?
|
|
|
|
|
 |
Ирина Локтионова
Коллега
Спасибки: +4785
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ирина Локтионова
Коллега
Спасибки: +4785
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#5 Ср Авг 31, 2022 19:28:10
|
Сообщить модератору
|
|
| Alina Radina говорит: |
|
предельная месячная норма амортизации, предусмотренная пунктом 3 настоящей статьи; |
скажите пож а вот здесь можно не использовать предельную норму верно?, чтобы увеличить стоимость ФА (сейчас на данный момент по нал учету стоимости ФА нет) и при продаже не платить налог или это будет явное сокрытие налогов
|
|
|
|
|
|
Ирина Локтионова
Коллега
Спасибки: +4785
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#7 Чт Фев 16, 2023 16:30:27
|
Сообщить модератору
|
|
Слышала мнение , что при переходе с СНР на ОУР в форме 220.00 приложение 220.02 остотки ФА лучше вносить через поступление, а не через указание остатков на начало периода. Кто как думает? А то я собралась сначала внести остатки, а теперь сомневаюсь. Якобы придет камеральный контроль сразу.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#9 Чт Фев 16, 2023 20:06:07
|
Сообщить модератору
|
|
Здравствуйте!!!
У ТОО до 2020 года режим был ОУР, с апреля 2020 по ноябрь 2023 на УД. С декабря опять на ОУР. В декабре продали здание. За декабрь надо сдавать 100 форму. В приложении 100.02 баланс на начало указываю стоимость на первое декабря или января. Если на 01 декабря, то надо ли начислить амортизацию за 11 месяцев этого года, то есть, с января по ноябрь начислить, и остаточную стоимость на 01 декабря надо указать? Спасибо.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#10 Чт Фев 16, 2023 23:51:50
|
|
|
| YelenaS говорит: |
|
Слышала мнение , что при переходе с СНР на ОУР в форме 220.00 приложение 220.02 остотки ФА лучше вносить через поступление, а не через указание остатков на начало периода. |
Объясняют правилами заполнения 100 формы
| Цитата: |
в строке 100.00.019 III указывается стоимость:
поступивших в течение налогового периода запасов, в том числе приобретенных, полученных безвозмездно, в результате реорганизации путем присоединения, в качестве вклада в уставный капитал, а также поступивших по иным основаниям; |
В 220 форме аналогично
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#12 Пт Фев 13, 2026 19:37:10
|
|
|
добрый день
снр до 30.09.2025
оур с 01.10.2025
при переходе с снр на оур на начало периода нет актива (так как самортизирован по НУ)
по БУ он есть и его продали
этот актив в приложении 100.02 будет уменьшать стоимость группы
т.е. в строке "стоимость выбывших фиксированных активов" его нужно указывать
или нет так так на начало периода его нет
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#13 Пт Фев 13, 2026 20:03:15
|
|
|
| Гульмира Кибирова говорит: |
|
при переходе с снр на оур на начало периода нет актива (так как самортизирован по НУ) |
условия применения СНР позволяли считать налоговую амортизацию?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#16 Пт Фев 13, 2026 20:23:59
|
|
|
| Гульмира Кибирова говорит: |
|
не поняла вопроса |
Налогоплательщик применяет СНР:
Первый вопрос - Кто налогоплательщик, физ лицо или юр лицо?
Второй вопрос - Какой СНР применялся?
Третий вопрос - На основании какой статьи исчисляли амортизацию по налоговому учету?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#17 Пт Фев 13, 2026 20:27:10
|
|
|
Юр лицо, плательщик ндс, снр на упрощенной декларации
Статья 269. Формирование стоимостного баланса группы (подгруппы) в отдельных случаях
1. Если иное не установлено настоящей статей, при переходе налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса или специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств, на общеустановленный порядок первоначальной стоимостью фиксированных активов является стоимость их приобретения, уменьшенная на расчетную сумму амортизации.
Расчетная сумма амортизации определяется как произведение следующих величин:
стоимость приобретения актива, определенная в соответствии с настоящим пунктом;
предельная месячная норма амортизации, предусмотренная пунктом 3 настоящей статьи;
количество месяцев, прошедших со дня первого ввода в эксплуатацию актива таким налогоплательщиком.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#18 Пт Фев 13, 2026 20:32:28
|
|
|
Гульмира Кибирова, Вы же в курсе что СНР на УД в принципе не применяет вычеты предусмотренные налоговым законодательством для налогоплательщиков применяющих общеустановленный режим налогообложения?
Вас не смутило что ст.269 НК РК находится в параграфе 3 который называется Вычеты по фиксированным активам.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#19 Пт Фев 13, 2026 20:36:32
|
|
|
| Ведмедев говорит: |
Вычеты по фиксированным активам.
|
мы ТОО перешли с 01.10.2025 на оур, собираю цифры для 100 формы, вывожу амортизацию ФА
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#20 Пт Фев 13, 2026 20:44:11
|
|
|
| Гульмира Кибирова говорит: |
|
мы ТОО перешли с 01.10.2025 на оур, собираю цифры для 100 формы, вывожу амортизацию ФА |
Всё, дошло.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#23 Пт Фев 13, 2026 20:47:43
|
|
|
| Гульмира Кибирова говорит: |
при переходе с снр на оур на начало периода нет актива (так как самортизирован по НУ)
по БУ он есть и его продали |
У вас будет доход от выбытия ФА, если сумма будет больше чем амортизация по группе.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#24 Пт Фев 13, 2026 20:52:12
|
|
|
| Гульмира Кибирова говорит: |
этот актив в приложении 100.02 будет уменьшать стоимость группы
т.е. в строке "стоимость выбывших фиксированных активов" его нужно указывать |
да
| Гульмира Кибирова говорит: |
|
или нет так так на начало периода его нет |
он есть, просто с нулевой стоимостью.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#25 Пт Фев 13, 2026 20:53:31
|
|
|
ааа поняла
например сумма амортизации всей 2 группы 15 млн
продали один актив за 20 млн
доход от выбытия актива 5 млн
так?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#26 Пт Фев 13, 2026 20:55:10
|
|
|
| Гульмира Кибирова говорит: |
ааа поняла
например сумма амортизации всей 2 группы 15 млн
продали один актив за 20 млн
доход от выбытия актива 5 млн
так? |
если не первая группа, то да.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#28 Пт Фев 13, 2026 21:05:51
|
|
|
у меня вот так по 2 группе
если без данного проданного актива (20 млн)
на начало 65 млн
поступило 6 млн
амортиз 25% 18 млн
на конец 53 млн
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#29 Пт Фев 13, 2026 21:12:47
|
|
|
| Гульмира Кибирова говорит: |
|
почему доход от выбытия ФА не будет 20 млн |
Статья 234. Доход от выбытия фиксированных активов
Если стоимость выбывших фиксированных активов подгруппы (по I группе) или группы (по II, III и IV группам), определенная в соответствии со статьей 270 настоящего Кодекса, превышает стоимостный баланс подгруппы (по I группе) или группы (по II, III и IV группам) на начало налогового периода с учетом стоимости поступивших фиксированных активов в налоговом периоде, а также последующих расходов, произведенных в налоговом периоде и учитываемых в соответствии с пунктом 2 статьи 272 настоящего Кодекса, величина превышения подлежит включению в совокупный годовой доход.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#30 Пт Фев 13, 2026 21:15:44
|
|
|
так значит у меня нет дохода от выбытия ФА потому как стоимостной баланс 2 группы 71 млн что больше чем 20 млн
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#31 Пт Фев 13, 2026 21:17:47
|
|
|
верно поняла
и вопрос
| Гульмира Кибирова говорит: |
этот актив в приложении 100.02 будет уменьшать стоимость группы
т.е. в строке "стоимость выбывших фиксированных активов" его нужно указывать |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#32 Сб Фев 14, 2026 10:14:25 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Гульмира Кибирова говорит: |
|
т.е. в строке "стоимость выбывших фиксированных активов" его нужно указывать |
пп.3 п.27 Правил составления ФНО 100.00
| пп.3 п.27 Правил составления ФНО 100.00 говорит: |
3) в строке 100.02.003 указывается общая стоимость выбывших
фиксированных активов. Определяется как сумма строк с 100.02.003 I по
100.02.003 IV:
в строке 100.02.003 I указывается стоимость выбывших фиксированных
активов I группы, определяемая в соответствии со статьей 270 Налогового
кодекса;
в строке 100.02.003 II указывается стоимость выбывших фиксированных
активов II группы, определяемая в соответствии со статьей 270 Налогового
кодекса;
в строке 100.02.003 III указывается стоимость выбывших фиксированных
активов III группы, определяемая в соответствии со статьей 270 Налогового
кодекса;
в строке 100.02.003 IV указывается стоимость выбывших фиксированных
активов IV группы, определяемая в соответствии со статьей 270 Налогового
кодекса; |
| ст.270 НК РК 2017 говорит: |
|
3. При реализации фиксированных активов, кроме передачи по договору лизинга, стоимостный баланс подгруппы (группы) уменьшается на стоимость реализации, за исключением налога на добавленную стоимость. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#33 Пн Фев 16, 2026 15:42:35
|
|
|
ДД!
Прочитала все что выше, но так и не поняла(((
ТОО был на ОУР весь 2024год, есть ОС, затем с весь 2025г применял Розничный налог, теперь в 2026году при заполнении 100.02 приложение какое сальдо ОС провписывать?
|
|
|
|
|
|
|
|
Правила
Вход
Личные письма
RSS
Продаются домена BALANS.KZ, TAX.KZ, VEBINAR.KZ по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на 
