| Заполнение 100.00.004 и 100.00.020 или курсовые разницы и прочие доходы/расходы.
|
|
|
|
#1 Пт Ноя 01, 2019 11:53:30
|
Сообщить модератору
|
|
Коллеги, добрый день.
Для устранения спорного мнения по заполнению-расчету курсовых разниц, прочих доходов и расходов в строках 100.00.004 и 100.00.020 необходимо независимое мнение.
Проводки по счету 6250, Доходы от курсовой разнице:
Дт1030 Кт6250 610 427,42
Дт1711 Кт6250 9 419 361,84
Дт3311 Кт6250 572 156,31
Дт6250 Кт5710 10 601 945,57
Проводки по счету 7430, Расходы от курсовой разнице:
Дт7430 Кт1030 169 371,38
Дт7430 Кт1711 2 910 062,12
Дт7430 Кт3311 550 426,88
Дт5710 Кт7430 3 629 860,38
Проводки по счету 6290, Прочие доходы:
Дт1022 Кт6290 36 230,40
Дт6290 Кт5710 36 230,40
Проводки по счету 7480, Прочие расходы:
Дт7480 Кт1022 2 347 967,21
Дт5710 Кт7480 2 347 967,21
Варианты:
100.00.004 / 100.00.020
а) 499 016 / 2 347 967;
б)7 008 316 / 7 772 911;
в) ... (с комментарием) / ... (с комментарием).
|
|
|
|
|
 |
|
|
|
#2 Пт Ноя 01, 2019 12:12:51
|
Сообщить модератору
|
|
| ИринаДДД говорит: |
|
необходимо независимое мнение. |
Исходя из Вашей ситуации(примера) предлагаю:
1.100.00.004=7 008 316 (10 601 946-3 629 860)+36 230.
2.100.00.020=2 347 967.
С ув.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#3 Пт Ноя 01, 2019 12:50:48
|
Сообщить модератору
|
|
esiphi,
"Исходя из Вашей ситуации(примера) предлагаю:
1.100.00.004=7 008 316 (10 601 946-3 629 860)+36 230.
2.100.00.020=2 347 967", т.е. вариант ответа в).
Благодарю.
Добавлено спустя 4 минуты 55 секунд:
Буду признательна, узнать мнение и др. бухгалтеров.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#4 Пт Ноя 01, 2019 14:10:50
|
|
|
ИринаДДД, согласна с esiphi .
А вы уверенны в таком доходе от курсовой разницы? Я если вижу такой перекос, то обязательно перепроверяю. Для начала смотрю все ли курсы загружены по датам, и бывает бухгалтера копируют платежки и курс старый остается, а иногда и сбои в программе.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ирина Локтионова
Коллега
Спасибки: +4776
|
|
|
|
|
|
#6 Сб Ноя 02, 2019 00:15:28
|
|
|
Согласна с esiphi и Елена Т.
| Статья 226 НК говорит: |
1. В совокупный годовой доход включаются все виды доходов налогоплательщика без включения в них суммы налога на добавленную стоимость и акциза:
...
18) превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы; |
| Статья 262 НК говорит: |
|
В случае, если сумма отрицательной курсовой разницы превышает сумму положительной курсовой разницы, величина превышения подлежит вычету. |
Таким образом, курсовые разницы включаются либо в доход, либо в вычеты, в зависимости от того, что больше: положительная или отрицательная КР.
А прочие доходы и расходы так и отражаются, как доходы и как вычеты по соответствующим строкам.
| ИринаДДД говорит: |
|
теперь есть и третий вариант |
А что за третий вариант?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#7 Сб Ноя 02, 2019 11:56:36
|
Сообщить модератору
|
|
| Ирина Локтионова говорит: |
|
А прочие доходы и расходы так и отражаются, как доходы и как вычеты по соответствующим строкам. |
значит Дт6290 Кт5710 36 230,40 в 100.00.004
Дт7480 Кт1022 2 347 967,21 в 100.00.020
Добавлено спустя 1 минуту 28 секунд:
| Ирина Локтионова говорит: |
|
А что за третий вариант? |
| esiphi говорит: |
Исходя из Вашей ситуации(примера) предлагаю:
1.100.00.004=7 008 316 (10 601 946-3 629 860)+36 230.
2.100.00.020=2 347 967 |
т.е. вариант ответа в)
Добавлено спустя 7 минут 10 секунд:
| Ирина Локтионова говорит: |
Статья 262 НК говорит:
В случае, если сумма отрицательной курсовой разницы превышает сумму положительной курсовой разницы, величина превышения подлежит вычету. |
Ирина Локтионова, а сумма отрицательной курсовой разницы и положительной курсовой разницы
учитываются только по каким статьям и в данном примере по каким счетам?
|
|
|
|
|
|
Ирина Локтионова
Коллега
Спасибки: +4776
|
|
|
|
|
|
#8 Сб Ноя 02, 2019 16:43:48
|
|
|
| ИринаДДД говорит: |
значит Дт6290 Кт5710 36 230,40 в 100.00.004
Дт7480 Кт1022 2 347 967,21 в 100.00.020 |
Да, вам esiphi так и написал.
| ИринаДДД говорит: |
сумма отрицательной курсовой разницы и положительной курсовой разницы
учитываются только по каким статьям |
Не поняла, что за статьи вы имеете в виду?
| ИринаДДД говорит: |
|
и в данном примере по каким счетам? |
В вашем примере КР отражена правильно: положительная на сете 6250, а отрицательная на счете 7430.
Так КР отражается в бухучете и в финансовой отчетности (в частности, в отчете о прибылях и убытках) вы сумму положительной КР на счете 6250 - 10 601 945,57 - включите в доходы, а сумму отрицательной КР на счете 7430 - в расходы.
Но в налоговом учете (т.е. в форме 100) в соответствии со ст.226 и 262 вы должны отразить по КР только либо доход, либо вычеты, в зависимости от того, что больше: положительная или отрицательная КР.
Добавлено спустя 2 минуты 18 секунд:
И пожалуйста, придерживайтесь пункта 13 Правил Баланса: "Не злоупотребляйте функцией цитирования. Цитируйте ровно столько, сколько необходимо для понимания того, на что и кому Вы отвечаете."
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#9 Сб Ноя 02, 2019 19:12:19
|
Сообщить модератору
|
|
Увлеклась, каюсь  , но редко бываю на Балансе и поэтому Пункт 13 Правил подзабыла.
Добавлено спустя 1 минуту 39 секунд:
| Ирина Локтионова говорит: |
|
Не поняла, что за статьи вы имеете в виду? |
Монетарные.
|
|
|
|
|
|
Ирина Локтионова
Коллега
Спасибки: +4776
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#12 Пн Ноя 04, 2019 11:47:03
|
Сообщить модератору
|
|
| ИринаДДД говорит: |
|
В каком варианте? |
"esiphi говорит:
Исходя из Вашей ситуации(примера) предлагаю:
1.100.00.004=7 008 316 (10 601 946-3 629 860)+36 230.
2.100.00.020=2 347 967
т.е. вариант ответа в)"
С ув.
|
|
|
|
|
|
Ирина Локтионова
Коллега
Спасибки: +4776
|
|
|
|
|
|
#13 Пн Ноя 04, 2019 12:02:25
|
|
|
ИринаДДД, вы спрашивали:
| ИринаДДД говорит: |
|
сумма отрицательной курсовой разницы и положительной курсовой разницы учитываются ... в данном примере по каким счетам? |
Я поняла так, что вы спрашиваете про счета бухгалтерского учета, поэтому и ответила, что у вас все отражено правильно, имея в виду бухгалтерские проводки, приведенные в первом посте.
А про налоговый учет вам уже ответили 3 человека, все одинаково. Еще сомневаетесь?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#14 Пн Ноя 04, 2019 19:27:05
|
Сообщить модератору
|
|
Учет курсовой разницы в целях налогообложения осуществляется в соответствии с МСФО и требованиями законодательства РК о бухгалтерском учете и финансовой отчетности с применением рыночного курса обмена валюты.
Курсовые разницы возникают в период между датой совершения операции и датой расчета по этой операции или отчетной датой.
Согласно МСФО (IAS) 21 "существенной характеристикой монетарной статьи является право получить (или обязательство предоставить) фиксированное или определяемое количество валютных единиц".
Следовательно, определившись с положительной и отрицательной курсовой разницей по монетарным статьям, переходим к расчету разницы между ними. Далее
| Ирина Локтионова говорит: |
в соответствии со ст.226 и 262 вы должны отразить по КР только либо доход, либо вычеты, в зависимости от того, что больше: положительная или отрицательная КР.
|
Добавлено спустя 15 минут 36 секунд:
| Ирина Локтионова говорит: |
|
Еще сомневаетесь? |
Согласно 14 поста, нет, как и заполнения 100.00.004 и 100.00.020. Хотелось рассмотреть разные точки зрения по данному вопросу.
|
|
|
|
|
|
Ирина Локтионова
Коллега
Спасибки: +4776
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Правила
Вход
Личные письма
RSS
Продаются домена BALANS.KZ, TAX.KZ, VEBINAR.KZ по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на 
