Сроки представления:
до 16 февраля: 510.00, 400.00, 421.00
до 16 февраля: 910.00 декларация за 2 полугодие 2025г.
до 16 февраля: 300.00, 200.00, 870.00 декларации за 4 квартал 2025г.
до 16 февраля: 701.01, если сумма имущ.налога за 2026г свыше 300 МРП
до 20 февраля: 320.00/328.00 (импорт в январе)
до 20 февраля: 851.00 (договор с января), 870.00 (разрешит.док.за январь)
Сроки уплаты:
до 20 февраля:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в январе (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за январь)
до 25 февраля:
- КПН/ИПН и СН за 2 полугодие 2025г. (ф.910.00);
- АП по КПН за февраль (ф.101.01);
- НДС за 4 квартал 2025 года (ф.300.00);
- Плата за эмиссии в окружающую среду за 4 квартал 2025 года (ф.870.00)
- ИПН, ОПВ, ОППВ, ОПВР, СО, СН, ОСМС, ВОСМС или Единый Платеж (ф.200.00, ф.910.00)
- налог на имущество (ф.701.01)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за январь)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в январе)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Техподдержка КНП ИСНА knpsd@ecc.kz
Налоговый режим налогоплательщика проверить
|
Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
Все санкционные списки по РФ
Формы налоговой отчетности 2024 год, 2025 год, все ФНО по годам
Ставки в 2025 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 11%, СО 5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 2,5%, ЕП 23,8%
Ставки в 2026 г.: КПН 20%, НДС 16%, ИПН 10%+15% > 8 500 МРП(36 762 500), ИПН для ИП на ОУР 10%+15% > 230 000 МРП(994 750 000), ИПН с дивидендов 5%+15% > 230 000 МРП(994 750 000), СН 6%, СО 5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 3,5%, ЕП 24,8%
с 1 января 2025: МРП 3 932, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 14 МРП = 55 048
с 1 января 2026: МРП 4 325, МЗП 85 000, базовый НВ для ИПН 30 МРП = 129 750
Пределы для СНР в 2025 г.: патент 13 872 096, упрощенка 94 517 416, упрощенка с ТИС 275 428 736, фиксированный вычет 566 931 488, розничный налог 2 359 200 000.
Пределы для СНР в 2026 г.: самозанятые 300 МРП = 1 297 500, упрощенка 600 000 МРП = 2 595 000 000, предел для ведения БУ на упрощенке 135 000 МРП = 583 875 000.
Пределы для НДС в 2025 г.: для всех 78 640 000, для упрощенки с ТИС 488 291 488
Предел для НДС в 2026 г.: 10 000 МРП = 43 250 000, упрощенка без НДС.
Пределы налоговой задолженности в 2026 г.: 20 МРП = 86 500 - арест счетов, кассы; 45 МРП = 194 625 -ограничение в распоряжении имуществом, взыскание с дебиторов; 27 000 МРП = 116 775 000 - ограничение на выезд из РК
Базовые ставки НБ РК: с 03.06.24: 14,5; с 15.07.24: 14,25; с 02.12.24: 15,25; с 11.03.25: 16,5; с 13.10.25: 18,0. Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК
|
 |
| ТОО продает легковой авто физ.лицу надо ли начислять НДС?
|
|
|
|
|
|
|
 |
Ирина Локтионова
Коллега
Спасибки: +4784
|
|
|
|
|
|
#2 Чт Окт 08, 2015 14:01:57
|
|
|
Надо.
Только оборот по реализации зависит от того, у кого вы его покупали и относили ли НДС в зачет при приобретении.
- Если покупали у юрлица и НДС в зачет относили, то оборот по реализации равен сумме реализации. - п.1 ст.238 НК.
- Если покупали у юрлица и НДС в зачет не относили, то оборот по реализации равен положительной разнице между стоимостью реализации и балансовой стоимостью. - п.8 ст.238.
- Если покупали у физлица, то оборот по реализации равен положительной разнице между стоимостью реализации и и стоимостью приобретения автомобиля. - п.9-1 ст.238.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#3 Чт Окт 08, 2015 14:04:14
|
Сообщить модератору
|
|
Предлагаю:
"Реализации автомобиля физическому лицу по остаточной балансовой стоимости
ТОО имеет на балансе автотранспорт как ОС,реализовывает автотранспорт физ.лицу по остаточной стоимости.Пропорциональный метод по НДС,
Так как автотранспорт реализовывается по остаточной стоимости НДС при реализации не возникает, ТОО выписывает с/ф физ.лицу? В отчете 300,00 в приложении 300.07 реализация ТОО показывает эту реализации? Если показывает в приложении 300.07, то доля облагаемого оборота будет 100 % или уменьшится?
Ответ:
Нормативная база.
Положения НК
Согласно п.п.2) п. 1 ст. 257 Кодекса налог на добавленную стоимость не зачитывается и учитывается в порядке, установленном пунктом 12 статьи 100 настоящего Кодекса, если подлежит уплате в связи с получением:
легковых автомобилей, приобретаемых в качестве основных средств.
Согласно п. 8 ст. 238 НК при реализации товаров, по которым налог на добавленную стоимость, указанный в счетах-фактурах, выписанных при приобретении этих товаров, не подлежит отнесению в зачет в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, действовавшим на дату их приобретения, размер облагаемого оборота определяется как положительная разница между стоимостью реализации и балансовой стоимостью товара, определяемой в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи. Для целей настоящего пункта балансовой стоимостью является стоимость товаров, отраженная в бухгалтерском учете, на дату их реализации.
По п. 15 ст. 263 НК выписка счета-фактуры не требуется в случаях: представления покупателю чека контрольно-кассовой машины в случае реализации товаров, работ, услуг за наличный расчет.
ВЫВОД:
В связи с изложенным, в данном случае, если автомобиль ранее приобретался с НДС, и была выписана счет-фактура с НДС, по которой НДС не отнесен в зачет по автомобилю как ОС, то применяется п. 8 ст. 238 НК по определению размера облагаемого оборота в виде положительной разницы. Тогда в Вашем случае при реализации автомобиля по остаточной балансовой стоимости будет отсутствовать положительная разница и НДС не возникает. При наличном расчете с физическим лицом через ККМ по данной сделке счет-фактура не выписывается и в 300.07 не отражается. Так как отсутствует объект обложения НДС и оборот не является облагаемым, а также это не освобожденный оборот, то данная операция в 300.00 форме не найдет отражения.
Специалисты по налогообложению,
НД г. Караганда".
С ув.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ирина Локтионова
Коллега
Спасибки: +4784
|
|
|
|
|
|
#5 Чт Окт 08, 2015 14:28:04
|
|
|
| esiphi говорит: |
|
При наличном расчете с физическим лицом через ККМ по данной сделке счет-фактура не выписывается и в 300.07 не отражается. Так как отсутствует объект обложения НДС и оборот не является облагаемым, а также это не освобожденный оборот, то данная операция в 300.00 форме не найдет отражения. |
Я бы даже сказала так: поскольку оборота нет вообще, то и счет-фактура не выписывается, даже если бы вы продавали юр.лицу.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ирина Локтионова
Коллега
Спасибки: +4784
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ирина Локтионова
Коллега
Спасибки: +4784
|
|
|
|
|
|
#9 Ср Окт 14, 2015 16:55:18
|
|
|
Честно говоря, не понимаю, для чего нужна форма ДА-1, потому что в ней нет самого главного - суммы реализации. Есть "Первоначальная стоимость", "Балансовая стоимость", а стоимости реализации (продажи) нет. Зачем покупателю знать все эти подробности, непонятно. Единственное, что может интересовать покупателя (и то, если это юрлицо или ИП), так это срок использования, чтобы правильнее оценить оставшийся срок службы.
Возможно, этот документ предназначен в случае реализации ОС юрлицу или ИП, но физлицу зачем он?
В 1С все равно ведь будут проводить документом "Реализация ТМЗ и услуг".
Добавлено спустя 4 минуты 5 секунд:
| Рита говорит: |
|
В 1С все равно ведь будут проводить документом "Реализация ТМЗ и услуг". |
Поправлюсь: в 1С есть документ "Передача ОС", но с его помощью можно распечатать, как форму ДА-1, так и накладную.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера.
2006-2026 Balans.kz. Hosting hoster.kz
|
Правила
Вход
Личные письма
RSS
Продаются домена BALANS.KZ, TAX.KZ, VEBINAR.KZ по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на 
