| Продажа недвижимости учредителю.
|
|
|
|
#1 Пн Сен 17, 2012 22:23:13
|
Сообщить модератору
|
|
ТОО 1 продает часть здания своему учредителю ТОО 2 по балансовой стоимости.ТОО1 относится к социальной сфере, ТОО 2 работает на упрощенке.Какие налоговые обязательства возникают у ТОО-1 и ТОО-2. и можно ли было продавать по балансовой стоимости?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Вт Сен 18, 2012 09:38:42
|
Сообщить модератору
|
|
| dkflbvbh говорит: |
|
Какие налоговые обязательства возникают у ТОО-1 |
снять часть здания с баланса, тем самым отразить это в 100 форме по оканчанию года, соответственно изменятся текущие на имущество наверное на землю - где здание стоит, сдать допку на текущие ФНО 701,
по
тоже самое
Добавлено спустя 1 минуту 22 секунды:
| Стася_п говорит: |
|
тоже самое |
только в обратном порядке
поставить на баланс и т.д.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Вт Сен 18, 2012 11:08:01
|
|
|
| dkflbvbh говорит: |
|
можно ли было продавать по балансовой стоимости? |
В принципе можно, но вам надо смотреть Закон о трансфертном ценообразовании, не возникнут ли у ТОО-2 дивиденды.
| Статья 12 НК говорит: |
14) дивиденды - ... доход, получаемый акционером, участником, учредителем или их взаимосвязанной стороной от юридического лица в виде:
положительной разницы между рыночной ценой товаров, работ, услуг и ценой, по которой такие товары, работы, услуги реализованы акционеру, участнику, учредителю или их взаимосвязанной стороне;
...
Положительная или отрицательная разница, указанная в настоящем подпункте, определяется при корректировке объектов налогообложения. При этом корректировка объектов налогообложения производится в случаях и порядке, установленных законодательством Республики Казахстан о трансфертном ценообразовании. Для целей настоящего подпункта взаимосвязанные стороны определяются в соответствии с пунктом 1-1 настоящей статьи; |
| Статья 10 Закона о трансфертном ценообразовании говорит: |
5. Корректировка объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, производится при отклонении цены сделки от рыночной цены, определенной как среднее значение, указанное в источнике информации, по следующим сделкам с участниками:
1) зарегистрированными в государстве с льготным налогообложением;
2) осуществляющими товарообменные (бартерные) операции;
3) имеющими убыток по данным налоговых деклараций за два последних налоговых периода, предшествующих году совершения сделки;
4) имеющими льготы по налогам;
5) осуществляющими исполнение обязательств по сделкам, производимым путем зачета встречного однородного требования (включая зачет при уступке требования). |
Если для ТОО-1 или ТОО-2 выполняется хотя бы одно из этих 5 условий, тогда у ТОО-2 возникают дивиденды.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Вт Сен 18, 2012 11:55:28
|
|
|
dkflbvbh, вы не поняли. Если ТОО-1 что-то продает своему учредителю по стоимости ниже среднерыночной, то хотите - не хотите, а дивиденды у учредителя могут возникнуть. И тут никакого решения этого самого учредителя не требуется.
Мало того, обратите внимание на пп.3) п.5 ст.10 Закона о ТЦ: если ТОО-1 в течение двух лет было убыточным (какие уж тут дивиденды, если прибыли нет?), но при этом оно продает учредителю здание ниже среднерыночной цены, то дивиденды по-любому возникают.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Вт Сен 18, 2012 12:15:10
|
Сообщить модератору
|
|
ТОО1 не убыточное, тогда кто и какие отчеты и налоги платит и какой доход показывать?
Добавлено спустя 20 минут 48 секунд:
И тогда надо еще делать переоценку здания, чтобы знать рыночную стоимость?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Вт Сен 18, 2012 12:38:03
|
|
|
Если кроме этого у ТОО-1 и ТОО-2 не выполняется ни один из подпунктов п.5 ст.10 Закона о ТЦ, то дивидеднов не будет.
| dkflbvbh говорит: |
|
какой доход показывать |
Если здание числится на балансе ТОО-1 как ОС или инвестиции в недвижимость, то возникает доход от выбытия ФА - ст.92 НК.
Если здание числится как товар, то доход от реализации - ст.86 НК.
При реализации земли под зданием возникает доход от прироста стоимости - ст.87 НК.
Если продаете здание по балансовой стоимости, то скорее всего дохода от выбытия ФА не будет, но не всегда, т.к. износ по бухучету может не совпадать с амортизацией по налоговому учету и поэтому балансовая стоимость здания по БУ не всегда равна стоимостному балансу подгруппы по НУ.
Добавлено спустя 1 минуту 59 секунд:
| dkflbvbh говорит: |
|
И тогда надо еще делать переоценку здания, чтобы знать рыночную стоимость? |
Переоценку делать не нужно, т.к. она не учитывается при определении дохода от выбытия ФА, а среднерыночная стоимость определяется по методике в Законе о ТЦ.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Вт Сен 18, 2012 14:21:20
|
Сообщить модератору
|
|
ТОО 2 вы пишите будут дивиденды, тогда надо включить в доход сумму по приобретению ОС и обложить 3% ф.910.00. ТОО 1 определяет среднерыночную стоимость, а разницу между среднерыночной и стоимостью реализации(балансовая) ставит в доход и отчитывается по 140 .00 (здесь КПН нет)или 100.00.(20% КПН)? и если возникает оборот свыше 30000 МРП, то платит НДС и встает на учет по НДС со следующего месяца в котором возникло превышение. Я правильно Вас поняла? Заранее Вам очень благодарна за помощь!
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#10 Чт Сен 20, 2012 00:41:53
|
|
|
| dkflbvbh говорит: |
|
ТОО 2 вы пишите будут дивиденды, тогда надо включить в доход сумму по приобретению ОС и обложить 3% ф.910.00. |
Я категорически не утверждаю, будут ли дивиденды у ТОО-2. Это зависит от того, выполняются ли для одной из сторон сделки (т.е. для ТОО-1 или ТОО-2) какое-то из условий п.5 ст.10 Закона о ТЦ.
Но даже если дивиденды возникли, то "сумму по приобретению ОС " в форму 910 включать не надо, потому что:
во-первых, сумма дивидендов не будет равна сумме по приобретению ОС;
во-вторых, дивиденды облагаются у источника выплаты, т.е. у ТОО-1.
| dkflbvbh говорит: |
|
ТОО 1 определяет среднерыночную стоимость, а разницу между среднерыночной и стоимостью реализации(балансовая) ставит в доход |
Не ставит в доход, а на эту разницу начисляет дивиденды ТОО-2 (которые оно на самом деле не получает).
| dkflbvbh говорит: |
|
отчитывается по 140 .00 (здесь КПН нет)или 100.00.(20% КПН)? |
http://balans.kz/viewtopic.php?t=42367
| dkflbvbh говорит: |
|
если возникает оборот свыше 30000 МРП, то платит НДС и встает на учет по НДС со следующего месяца в котором возникло превышение. |
НДС не платит, но встает на учет по НДС и будет платить НДС уже по тем оборотам, которые возникнут с даты постановки на учет по НДС.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#11 Чт Сен 20, 2012 11:03:31
|
Сообщить модератору
|
|
В налоговом управлении ответили, что закон о ценообразовании регулирует международ.отношения и сделки , а ТОО-1 не распределяет прибыль, не изымает доли участия и т.д.и вообще ТОО1 соцсфера не имеет права на дивиденды, так как потеряет льготы по налогам.У ТОО-1 будет выбытие ФА, а ТОО-2 может сделать переоценку и платить налог на имущества с более справедливой стоимости.
Но если вы говорите, что это дивиденды, то с ф.100,00 понятно включаем в доход и исключаем по ТОО-2, а как быть с ТОО, если оно на упрощенке ф.910.00?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#12 Чт Сен 20, 2012 15:55:41
|
|
|
| dkflbvbh говорит: |
|
В налоговом управлении ответили, что закон о ценообразовании регулирует международ.отношения и сделки |
Может быть они статью 12 НК не читали? Советую написать письменный вопрос в отдел разъяснения налогового законодательста (есть в НУ такой) и получить письменный ответ, а то ведь слова к делу не пришьешь, если что.
Кстати, если получите письменный ответ, выложите здесь, пожалуйста, очень интересно.
| dkflbvbh говорит: |
|
ТОО-1 не распределяет прибыль, не изымает доли участия и т.д. |
Ну вот это может и аргумент. Честно говоря, не знаю юридических тонкостей работы таких организаций.
Но тут весь казус в том, что дивидендов, как таковых-то и нет на самом деле, фактически разницу между среднерыночной и стоимостью реализации никто на руки не получает. Только КПН с этой разницы надо заплатить, хотя и его вроде как платить-то и не надо - читали ветку по ссылке?
| dkflbvbh говорит: |
|
и вообще ТОО1 соцсфера не имеет права на дивиденды, так как потеряет льготы по налогам. |
Ну дивиденды-то не у ТОО-1, а у ТОО-2.
| dkflbvbh говорит: |
|
ТОО-2 может сделать переоценку и платить налог на имущества с более справедливой стоимости. |
Если ТОО-2 на упрощенке, то согласно НСФО № 1 не имеет права делать переоценку.
| dkflbvbh говорит: |
|
Но если вы говорите, что это дивиденды, то с ф.100,00 понятно включаем в доход и исключаем по ТОО-2 |
Знаете, я тут подумала, не берите в голову вы эти дивиденды.
| Статья 10 Закона о ТЦ говорит: |
|
8. Корректировка проводится по объектам налогообложения и объектам, связанным с налогообложением, если такая корректировка приводит или может в дальнейшем привести к увеличению сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет. |
А у вас получается и КПН по дивидендам платить не надо, так что никакого увеличения сумм налогов нет, следовательно и применять в данном случае Закон о ТЦ не надо.
Для себя благодаря этой теме сделала такой вывод: дивиденды при реализации товаров, работ, услуг учредителю по цене, ниже среднерыночной, надо начислять и платить с них налог только в том случае, если учредитель - физическое лицо.
А если учредитель - юридическое лицо, то ссылаемся на п.8 ст.10 Закона о ТЦ.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#14 Сб Сен 22, 2012 12:32:26
|
Сообщить модератору
|
|
А если ТОО-2 на ОУР и ставит в доход от реализации в строке дивиденды, затем корректирует доход, сумма превышает 30000 МРП. Учитывается ли этот оборот для определения налогооблагаемого оборота для начисления НДС?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#15 Сб Сен 22, 2012 13:13:06
|
|
|
| Пункт 3 статьи 568 НК говорит: |
Для целей постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость оборот налогоплательщика включает оборот, за исключением необлагаемого оборота, указанного в статье 232 настоящего Кодекса:
1) по реализации товаров, выполнению работ, оказанию услуг в Республике Казахстан;
2) по приобретению от нерезидента, не являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющего деятельность через филиал, представительство, работ, услуг, местом реализации которых является Республика Казахстан. |
Дивиденды не являются оборотом по реализации товаров, выполнению работ, оказанию услуг, поэтому не имеют отношения к постановке на учет по НДС.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Вход
Личные письма
RSS
Продаются домена BALANS.KZ, TAX.KZ, VEBINAR.KZ по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на 
