| Относится ли убыток от реализации ФА на вычет или подлежит переносу?
|
|
|
|
#1 Чт Фев 18, 2010 12:44:55
|
Сообщить модератору
|
|
здравствуйте ! помогите пож-ста найти письмо НК от 26.04.2006г.№ НК -УМ-1-17/3731
уточните пож-ста , прирост стоимости при реализаций земли = цена реализаций- первоначальная ст-ть, т.е. сумма переоценки не влияет на размер прироста и необлагается КПН.
первоначальная ст-ть (2003г.) 100000-00 тенге
цена реализации (2010г.) 2000000-00 тенге
рыночная переоценка (2007г.) 1900 000-00 тенге
прирост= 2000 000-100 000=1900 000 (включаем в СГД)
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Чт Фев 18, 2010 22:04:01
|
Сообщить модератору
|
|
| laura19692611ka говорит: |
|
уточните пож-ста , прирост стоимости при реализаций земли = цена реализаций- первоначальная ст-ть, т.е. сумма переоценки не влияет на размер прироста и необлагается КПН. |
laura19692611ka, перенесла ваш пост, читайте эту тему с начала.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Пт Фев 19, 2010 10:14:21
|
Сообщить модератору
|
|
Cпасибо,Kenga
я изучила все вопросы и ответы по этой теме, но не нашла ответа на вопрос :
если при реализации активов не подлежащих амортизации ( н-р:земля) возникает убыток, относится ли убыток от реализации земли на вычет ?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Пт Фев 19, 2010 11:13:51
|
Сообщить модератору
|
|
laura19692611ka
| laura19692611ka говорит: |
|
н-р:земля) возникает убыток, относится ли убыток от реализации земли на вычет ? |
В данной ситуации,рекомендую обратить внимание на правила заполнения ф.100.01"Доход(убыток)от прироста стоимости",стр.100.01.015-018. и соответственно на ст.87 п.2пп.1,ст.137 п. 1-1 НК РК.Думаю,что Вы найдете ответ на свой вопрос.
С ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Пн Мар 22, 2010 19:19:22
|
Сообщить модератору
|
|
здравствуйте формучане.у меня схожая ситуация: в 2009 году была реализация нескольких зем.участков-где часть продана с убытком,а часть с приростом,а также было продана незавершенка с убытком. какую сумму отражать -с учетом убытка или только прирост??????
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Чт Мар 25, 2010 10:21:46
|
Сообщить модератору
|
|
Добрый день.
Такая ситуация - в I группе ФА числится 2 здания, их оба продали.
1 здание - стоимост. баланс на нач. 3200, продали за 3300. Ставлю в строку 100.07.003 - 3300, стр. 100.07.005 - 0, стр 100.07.006 - 0. Переношу 100 (доход от реализации) в строку 10.00.009.
2 здание - стоимост.баланс на нач 1600, продали за 1400. Ставлю в строку 100.07.003 - 1400, стр. 100.07.005 - 0, стр.100.07.006 - 0. Убыток 200 переношу в строку 100.07.008, (не относится на вычеты, подлежит переносу).
Я все правильно сделала, проконсультируйте пожалуйста
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Чт Мар 25, 2010 10:29:28
|
Сообщить модератору
|
|
И еще такой вопрос. Продали землю. Если получили доход - то относим к доходам от прироста стоимости, а если продали с убутком - это убыток относится на вычеты или нет? и где его отразить в 100 форме?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#9 Чт Мар 25, 2010 10:35:01
|
|
|
| Julia_K говорит: |
|
а если продали с убутком - это убыток относится на вычеты или нет? |
Нет, только доход если есть прирост, в 100ф. не отражается.
На данные суммы будет расхождение между налог.учетом и фин.отчетностью, которое и отразите в сверке в 100.17.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#10 Чт Мар 25, 2010 10:47:21
|
Сообщить модератору
|
|
| Julia_K говорит: |
|
И еще такой вопрос. Продали землю. Если получили доход - то относим к доходам от прироста стоимости, а если продали с убутком - это убыток относится на вычеты или нет? и где его отразить в 100 форме? |
Убыток отразится в 100.01.018 и 100.01.031. Вы сможете этим убытком покрыть доходы от прироста стоимости в последующие 10 лет. На результате отчетного года они не отразятся.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#11 Чт Мар 25, 2010 10:59:07 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| olga-tyo говорит: |
|
Убыток отразится в 100.01.018 и 100.01.031. Вы сможете этим убытком покрыть доходы от прироста стоимости в последующие 10 лет. |
Верно, ст.137 п.1-1 налог.кодекса.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#13 Пт Апр 02, 2010 18:28:54
|
|
|
Еще один момент: правильно ли я понимаю
Стоимостный баланс 1 группы на начало налогового периода-5391645тн
выбыли все (стоимость реал по бу)-3267857 тн
Стоимостный баланс 1 группы на конец налогового периода-2123788 тн-есть убыток от выбытия ФА подлежащий переносу
Статья 121. Другие вычеты по фиксированным активам
1. После выбытия, за исключением безвозмездной передачи, фиксированного актива подгруппы (по I группе) сумма в размере стоимостного баланса подгруппы на конец налогового периода признается убытком от выбытия фиксированных активов I группы.
Стоимостный баланс данной подгруппы приравнивается к нулю и не подлежит вычету.
Значит 2123788 тн признается убытком от выбытия ФА и аммортизация не начисляется ? на вычет не идет,верно?
по 2,3,4 группам:
Статья 121.п2. После выбытия всех фиксированных активов группы (по II, III и IV группам) стоимостный баланс соответствующей подгруппы или группы на конец налогового периода подлежит вычету, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
значит:
Стоимостный баланс 4 группы на начало налогового периода-1885745тн
выбыли все (стоимость реал по бу)-303571 тн
Стоимостный баланс 4 группы на конец налогового периода-1582174 тн -есть убыток от реал. аморртизация не начисляется, на вычеты идет ,верно?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#14 Пт Апр 02, 2010 21:47:41
|
Сообщить модератору
|
|
Все правильно. В обоих случаях амортизация не начисляется.
В первом случае вычетов вообще нет (на это прямо указывает 2-ой абзац п.1 ст.121), но есть убыток от выбытия ФА, переносимый на последующие периоды.
Статья 137. Перенос убытков
1. Убытки от предпринимательской деятельности, а также убытки от выбытия фиксированных активов I группы переносятся на последующие десять лет включительно для погашения за счет налогооблагаемого дохода данных налоговых периодов.
Во втором случае вся сумма (1 582 174) относится на вычеты по ФА (100.00.054). Амортизация не начисляется, т.к. в соответствии с требованиями статьи 121 (п.2) вычету подлежит "стоимостный баланс соответствующей группы на конец налогового периода".
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Вход
Личные письма
RSS
Продаются домена BALANS.KZ, TAX.KZ, VEBINAR.KZ по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на 
