| Нерезидент предоставил беспроцентную финансовую помощь, договором предусмотрены штрафные санкции. Как будет осуществляться налогообложение штрафных санкций?
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Ср Сен 16, 2009 16:37:30 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Цитата: |
Статья 241. Облагаемый оборот при приобретении работ, услуг от нерезидента, не являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющего деятельность через филиал, представительство
1. Работы, услуги, предоставленные нерезидентом, не являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющим деятельность через филиал, представительство, являются оборотом налогоплательщика Республики Казахстан, получающего работы, услуги, если местом их реализации является Республика Казахстан, и подлежат обложению налогом на добавленную стоимость в соответствии с настоящим Кодексом.
2. Для целей настоящей статьи размер облагаемого оборота у получателя работ, услуг определяется исходя из стоимости приобретенных работ, услуг, указанных в пункте 1 настоящей статьи, включая налоги, кроме налога на добавленную стоимость. |
Штрафные санкции это не реализация работ и услуг. Так же и по резидентам РК штрафные санкции не облагаются НДС.
А вот по КПН есть такой вид дохода нерезидента в ст.192
| Цитата: |
|
8) неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств резидентом или нерезидентом, возникших в ходе деятельности такого нерезидента в Республике Казахстан, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ, оказание услуг и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров; |
Так что КПН удерживается по ставке 20%.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Вс Окт 25, 2009 19:00:58
|
|
|
[quote="Елена Т"]
| Цитата: |
Так что КПН удерживается по ставке 20%. |
Может это глупый вопрос но в 2008году штрафные санкции по договорам займа тоже облагались КПН? Только нерезиденты или реиденты (физические лицо-учредитель) тоже 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Пн Окт 26, 2009 11:09:41
|
|
|
buka
2008г было также,
по НДС статья 212 п.2 и ст.221
| Цитата: |
|
2. В случае получения работ, услуг от нерезидента, не являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан, указанные работы, услуги включаются в облагаемый оборот получателя в порядке, установленном статьей 221 настоящего Кодекса. |
По КПН ст.131
| Цитата: |
Статья 131. Доходы, облагаемые у источника выплаты
1. К доходам, облагаемым у источника выплаты, если иное не предусмотрено настоящей статьей, относятся:
.....
4) доходы нерезидентов из источников в Республике Казахстан, определяемые в соответствии со статьей 178 настоящего Кодекса, не связанные с постоянным учреждением таких нерезидентов;
|
Из ст.178
| Цитата: |
Статья 178. Доходы нерезидентов из источников в Республике Казахстан
Доходами нерезидентов из источников в Республике Казахстан признаются следующие виды доходов:
.......
5) неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств резидентами и нерезидентами, возникшие в ходе деятельности таких нерезидентов в Республике Казахстан, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров; |
Т.е.
| buka говорит: |
|
тоже облагались КПН |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Чт Окт 29, 2009 18:00:20
|
Сообщить модератору
|
|
Доброго времени суток, форумчане!
Возник вопрос в связи с обсуждением штрафных санкций: если наша компания заключила договор на оказание услуг нерезиденту (оффшор) по разработке web-сайта, предоплату мы получили, но у слуги выполнить не смогли, теперь расторгаем договор, возвращаем предоплату и заказчик начисляет нам штрафные санкции. Правильно я думаю, что сумма штрафных санкций облагается КПН у источника по ставке 15% (ст.194 п.1) и сумма этих расходов не является вычетом по КПН по итогам года?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Чт Окт 29, 2009 18:09:11 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Tatianka говорит: |
|
Правильно я думаю, что сумма штрафных санкций облагается КПН у источника по ставке 15% (ст.194 п.1) |
Да.
| Tatianka говорит: |
|
сумма этих расходов не является вычетом по КПН по итогам года? |
ст.100 п.6 Налог.Кодекса, идут на вычеты.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Вс Дек 20, 2009 11:00:37
|
Сообщить модератору
|
|
неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств резидентами и нерезидентами, возникшие в ходе деятельности таких нерезидентов в Республике Казахстан, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;
скажите а штрафные санкции по договору займа подподают ли под договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров
Займ ведь не услуга и не работа и тем более не товар и что все равно подподает под налогообложение КПН?
как вы думаете?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#9 Вс Дек 20, 2009 11:43:50
|
Сообщить модератору
|
|
| NIKAM говорит: |
|
Займ ведь не услуга и не работа и тем более не товар |
NIKAM, вообще то займ - это сдача займодателем своих денег в аренду займополучателю за вознаграждение.
К тому же в целях Налогового Кодекса, к доходу от оказания услуг относится как раз таки вознаграграждение по займу.
| НК-2009 говорит: |
§ 1. Совокупный годовой доход
Статья 86. Доход от реализации
1. Доходом от реализации является стоимость реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, кроме доходов, включаемых в совокупный годовой доход в соответствии со статьями 87 - 98 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено законодательством Республики Казахстан о трансфертном ценообразовании.
В стоимость реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг не включаются суммы налога на добавленную стоимость и акциза.
2. В целях настоящего раздела к доходу от оказания услуг относятся также:
1) доход в виде вознаграждения по кредиту (займу, микрокредиту), по операциям репо;
2) доход в виде вознаграждения по передаче имущества в финансовый лизинг;
3) роялти;
4) доход от сдачи в аренду имущества. |
Можно, конечно, заметить, что в этом пункте есть фраза "В целях настоящего раздела", а это Раздел 4 "Корпоративный подоходный налог"
А статья 192, откуда вы привели цитату, относится уже к разделу 7 "Особенности международного налогообложения"
Но вообще в Налоговом Кодексе пользование чем либо, аренда чего либо, как за вознаграждение, так и безвозмездно, в качестве объекта обложения как КПН, так и НДС - все это относится к услугам. Это только в Гражданском Кодексе договора по обычным услугам, сдаче в наем или договора займа разделены.
И еще. Посмотрите, ведь у вас в цитате выделенный вами фрагмент вырван из контекста всего пункта.
Вы не заметили фразу "в том числе", т.е. доходом нерезидента из источников в РК признаются штрафы..., в том числе по договорам на оказание услуг и товаров.
Таким образом считаю, что пп.8 п.1 ст.192 (неустойки и штрафы) распространяется и на штрафные санкции по договорам займа.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#11 Ср Янв 13, 2010 17:45:47
|
Сообщить модератору
|
|
если рассматривать при наличии конвенции - это также будет облагаться налогом в 10% или же можно трактовать как другие доходы которые могут облагаться в другом государстве в частности конвенция с Великобританией
Заранее спасибо
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#12 Пт Янв 15, 2010 12:19:30
|
Сообщить модератору
|
|
была в налоговой сказали что при применении конвенции штрафные санкции, неустойки полностью освобождаются от налогообложения при наличии сертификата резидентсва нерезидента
правда это было получено в устной форме
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Вход
Личные письма
RSS
Продаются домена BALANS.KZ, TAX.KZ, VEBINAR.KZ по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на 
