| Инструкция по заполнению ФНО 200 на примере ТОО (ОУР - общий случай)
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#1 Ср Май 06, 2009 14:36:51
|
Сообщить модератору
|
|
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=217533#217533
Решила сделать подобную инструкцию, так как сама пытаясь разобраться с двухсотой формой некоторые моменты почерпнула из данного форума, поэтому может кому-то моя работа тоже пригодиться и у людей не будет столько ужаса перед составлением этой формы.
Рассматривается ТОО на общеустановленном режиме на примере 1 человека. Данная инструкция представляет собой общий случай, поэтому заглядывать в кодекс тоже приветствуется.
Для начала заполняем необходимые поля, такие как РНН, ИИН (БИН) - если таковой получен, налоговый период: квартал и год (в данном случае 1 квартал 2009 года), наименование налогового агента (в данном случае ТОО «название ТОО»), вид декларации: очередная (если предприятие вновь открывшееся - то первоначальная).
Категория налогового агента: оставляем клетки пустыми, так как рассматривается общий случай ТОО.
Численность работников:
1 месяц - 1; 2 месяц - 1; 3 месяц - 1.
Наличие структурных подразделений: отметка в клетке: «нет».
МРП: 1 273.
Представленные приложения: оставляем клетки пустыми.
Количество приложений 200.01 - оставляем клетки пустыми.
Количество приложений 200.03 - оставляем клетки пустыми.
Раздел: Исчисление индивидуального подоходного налога.
200.00.001 - Начисленные доходы (З/п минус подпункт 24 пункта 1 статьи 156 НК за 2009 год)
В данном случае нет вычетов по данному пункту, следовательно начисленные доходы - Оборот по К 3350.
1 мес. - 40 000 (Январь)
2 мес. - 45 000 (Февраль)
3 мес. - 45 000 (Март)
Итого за налоговый период: 130 000
Всего с начала года: 130 000
200.00.002 - в том числе доходы, облагаемые индивидуальным подоходным налогом (З/п - статья 156 и статья 166 НК за 2009 год за исключением подпункт 24 пункта 1 статьи 156 НК за 2009 год)
В данном случае: З/п - минимальная з/п (13 470) - ОПВ (10%)
1 мес. - 22 530 (Январь)
2 мес. - 27 030 (Февраль)
3 мес. - 27 030 (Март)
Итого за налоговый период: 76 590
Всего с начала года: 76 590
Раздел: Исчисление индивидуального подоходного налога.
200.00.003 - Сумма исчисленного индивидуального подоходного налога (В соответствии со статьей 167 НК за 2009 год)
Оборот К 3120 за каждый месяц. Можно проверить следующим образом: доходы, облагаемые ИПН * 10%.
1 мес. - 2 253 (Январь)
2 мес. - 2 703 (Февраль)
3 мес. - 2 703 (Март)
Итого за налоговый период: 7 659
Всего с начала года: 7 659
200.00.004 - задолженность по доходам, невыплаченным физическим лицам
С кон. К 3350 по состоянию на 31.03.2009:
160 911
200.00.005 - Выплачено доходов: Выплата з/п из кассы минус доходы согласно подпункта 24 пункта 1 статьи 156 НК за 2009 год)
В данном случае нет доходов согласно этому подпункту, поэтому выписываем суммы из ведомостей: выплата з/п из кассы.
1 мес. - 33 603 (Выплачено в январе за декабрь)
2 мес. - 33 747 (Выплачено в феврале за январь)
3 мес. - 37 797 (Выплачено в марте за февраль)
Итого за налоговый период: 105 147
Всего с начала года: 105 147
200.00.006 - Сумма индивидуального подоходного налога, подлежащая перечислению в бюджет:
1 мес. - 2 397 (Начислено 31.12.2008)
2 мес. - 2 253 (Начислено 31.01.2009) - строка 1 мес. 200.00.003
3 мес. - 2 703 (Начислено 28.02.2009) - строка 2 мес. 200.00.003
Итого за налоговый период: 7 353
Всего с начала года: 7 353
Строк 200.00.007-200.00.009 нет, так как рассматривается общий случай ТОО.
Раздел: Исчисление индивидуального подоходного налога по доходам в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей - нет, так как рассматривается общий случай ТОО.
Раздел: Исчисление обязательных пенсионных взносов.
200.00.019 - Начисленные доходы, с которых удерживаются (начисляются) обязательные пенсионные взносы.
1 мес. - 40 000 (Январь)
2 мес. - 45 000 (Февраль)
3 мес. - 45 000 (Март)
Итого за налоговый период: 130 000
Всего с начала года: 130 000
200.00.020 - Сумма обязательных пенсионных взносов, подлежащих перечислению (З/п * 10%, сверяем Оборот К3220)
1 мес. - 4 000 (Начислено 31.12.2008)
2 мес. - 4 000 (Начислено 31.01.2009)
3 мес. - 4 500 (Начислено 28.02.2009)
Итого за налоговый период: 12 500
Всего с начала года: 12 500
Строк 200.00.021 и 200.00.022 - нет, так как рассматривается общий случай ТОО.
Раздел: Численность и расходы по оплате труда работников - инвалидов - нет, так как рассматривается общий случай ТОО.
Раздел: Исчисление социального налога с применением ставок, установленных п.1,3 статьи 358 НК (в соответствии со статьей 191 НК).
200.00.029 - Доходы работников (п.2 статьи 163 НК за 2009 год)
1 мес. - 40 000 (Январь)
2 мес. - 45 000 (Февраль)
3 мес. - 45 000 (Март)
Итого за налоговый период: 130 000
Всего с начала года: 130 000
200.00.030 Доходы работников, не облагаемые налогом (п.3 статьи 357 НК за 2009 год) - указываем только Пенсионные взносы.
1 мес. - 4 000 (Январь)
2 мес. - 4 500 (Февраль)
3 мес. - 4 500 (Март)
Итого за налоговый период: 13 000
Всего с начала года: 13 000
200.00.031 Облагаемые доходы (200.00.029 - 200.00.030)
1 мес. - 36 000 (Январь)
2 мес. - 40 500 (Февраль)
3 мес. - 40 500 (Март)
Итого за налоговый период: 117 000
Всего с начала года: 117 000
Раздел: исчисление социального налога с применением ставок, установленных п.1,3 ст.358 НК (п.1 ст.359 минус соц.отчисления исчисленных с законом об обязательном соц. страховании).
200.00.032 Сумма исчисленного налога - Оборот К 3150, сверяем: Облагаемый доход из 200.00.029 * 11% минус соц.страх из строки 200.00.058
1 мес. - 2 520 (Январь)
2 мес. - 2 835 (Февраль)
3 мес. - 2 835 (Март)
Итого за налоговый период: 8 190
Всего с начала года: 8 190
Строк 200.00.033 - 200.00.037 - нет, так как рассматривается общий случай ТОО.
Строк 200.00.038 - 200.00.042 - нет, так как эти строки заполняются гос. учреждениями.
200.00.043 - Всего исчислено налога по юридическому лицу (200.00.032 + 200.00.033 - 200.00.036 - 200.00.041)
1 мес. - 2 520 (Январь)
2 мес. - 2 835 (Февраль)
3 мес. - 2 835 (Март)
Итого за налоговый период: 8 190
Всего с начала года: 8 190
Строк 200.00.044 - 200.00.046 - нет, так как рассматривается общий случай ТОО.
Строк 200.00.047 - 200.00.048 - нет, так как заполняют сельхоз хозяйства и сельхоз производители.
Раздел: Исчисление социального налога с применением ставки, установленной п.2 ст. 358 НК
Строк 200.00.049 - 200.00.56 - нет, так как заполняется индивидуальными предпринимателями.
Раздел: Исчисление социальных отчислений
200.00.057 - доходы физических лиц, с которых исчисляются социальные отчисления:
(З/п - пенсионные взносы)
1 мес. - 36 000 (Январь)
2 мес. - 40 500 (Февраль)
3 мес. - 40 500 (Март)
Итого за налоговый период: 117 000
Всего с начала года: 117 000
200.00.058 - Сумма социальных отчислений: (Строка 200.00.057 * 4%, сверяем: Обороты К 3210)
1 мес. - 1 440 (Январь)
2 мес. - 1 620 (Февраль)
3 мес. - 1 620 (Март)
Итого за налоговый период: 4 680
Всего с начала года: 4 680
Строк 200.00.059 - 200.00.060 - нет, так как рассматривается общий случай ТОО.
Раздел: Ответственность налогового агента:
Вписываете Ф.И.О., ставите подпись.
Дата подачи декларации: проставляем дату.
В разделе код налогового органа: проставляете код. У нас НК по району им.Казыбек-би в г.Караганде, код: 3020.
Надеюсь, кому-то это пригодится.
Единственный вопрос: когда выйдет программа и будем заполнять - в пустых клетках ставить нолики или же оставлять пустыми?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#3 Ср Май 06, 2009 16:54:50
|
Сообщить модератору
|
|
| Айгулечка говорит: |
|
Разве 200.02 не заполняется, поэтому 2 приложение отмечаем же или не так? |
Меня тоже интересует этот вопрос! Может кто-нибудь ответить? Приложение 200.02 это бывшее годовое приложение к форме 600.00, теперь заполняем квартально?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Ср Май 06, 2009 17:03:34
|
|
|
| Цитата: |
4. СОСТАВЛЕНИЕ ПРИЛОЖЕНИЯ "ПЕРЕЧЕНЬ ДОХОДОВ РАБОТНИКОВ, ОБЛАГАЕМЫХ И НЕ ОБЛАГАЕМЫХ СОЦИАЛЬНЫМ НАЛОГОМ" (ФОРМА 200.02)
29. Данная форма предназначена для отражения перечня доходов работников, облагаемых и не облагаемых социальным налогом. Форма заполняется по итогам года и представляется вместе с Декларацией за 4 квартал. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Ср Май 06, 2009 17:29:35
|
|
|
| Цитата: |
|
2) строки 200.00.020 I, 200.00.020 II и 200.00.020 III предназначены для отражения суммы обязательных пенсионных взносов, исчисленных с выплаченных доходов физических лиц и подлежащих перечислению в накопительные пенсионные фонды в каждом месяце налогового периода, в соответствии с пенсионным законодательством Республики Казахстан. |
Доходы должны быть не начисленные, а начисленные с условием что они выплаченны.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#9 Пт Май 08, 2009 11:18:14
|
Сообщить модератору
|
|
Здравствуйте.
| amur-skaya говорит: |
|
200.00.058 - Сумма социальных отчислений: (Строка 200.00.057 * 4%, сверяем: Обороты К 3210) |
А если был например возврат Социальных отчислений Дт-1030 Кт 3210, то нельзя получается ориентироваться на Обороты К 3210)
объясните или я ошибаюсь
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#10 Пт Май 08, 2009 11:25:36
|
|
|
| Евлеша говорит: |
|
то нельзя получается ориентироваться на Обороты К 3210) |
Конечно, деалйте анализ счета чтобы увидеть возвраты и еще ОСВ чтобы не попутать цифры по налогу с пеней.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#11 Пт Май 08, 2009 13:14:17
|
Сообщить модератору
|
|
| Айнука говорит: |
Разве по строке 200.00.20 не будет
1 мес - 4000
2 мес - 4500
3 мес - 4500
итог - 13000 ? |
| Елена Т говорит: |
итата:2) строки 200.00.020 I, 200.00.020 II и 200.00.020 III предназначены для отражения суммы обязательных пенсионных взносов, исчисленных с выплаченных доходов физических лиц и подлежащих перечислению в накопительные пенсионные фонды в каждом месяце налогового периода, в соответствии с пенсионным законодательством Республики Казахстан.
Доходы должны быть не начисленные, а начисленные с условием что они выплаченны. |
Тогда в 1С неправильно заполняется форма?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#12 Пт Май 08, 2009 13:23:03
|
|
|
| Нерезидент Баланса говорит: |
|
Тогда в 1С неправильно заполняется форма? |
Какая 1с? Какие цифры должны быть и что выдает форма?
У меня заполняет правильно в 8-ке, по месяцу выплаты.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#15 Пт Май 08, 2009 14:36:05
|
Сообщить модератору
|
|
| Fiona говорит: |
|
У меня тоже 8-ка, все заполняет правильно. |
| amur-skaya говорит: |
200.00.020 - Сумма обязательных пенсионных взносов, подлежащих перечислению (З/п * 10%, сверяем Оборот К3220)
1 мес. - 4 000 (Начислено 31.12.2008)
2 мес. - 4 000 (Начислено 31.01.2009)
3 мес. - 4 500 (Начислено 28.02.2009)
Итого за налоговый период: 12 500
Всего с начала года: 12 500 |
вот так у вас?заполняет?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#16 Пт Май 08, 2009 14:53:58
|
Сообщить модератору
|
|
Почему за первый квартал декабрь берете? У меня выплата з/пл. происходит последний день месяца, заполняет так
1мес. 4000 - январь
2мес. 4000 - февраль
3мес. 4500 - март
суммы по всем налогам зарплатным идут с ОСВ за 1 квартал.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#17 Пт Май 08, 2009 15:04:15
|
Сообщить модератору
|
|
| Fiona говорит: |
|
суммы по всем налогам зарплатным идут с ОСВ за 1 квартал. |
у меня тоже так.
| Fiona говорит: |
|
Почему за первый квартал декабрь берете? |
из сообщение№1
| amur-skaya говорит: |
200.00.020 - Сумма обязательных пенсионных взносов, подлежащих перечислению (З/п * 10%, сверяем Оборот К3220)
1 мес. - 4 000 (Начислено 31.12.2008)
2 мес. - 4 000 (Начислено 31.01.2009)
3 мес. - 4 500 (Начислено 28.02.2009)
Итого за налоговый период: 12 500
Всего с начала года: 12 500 |
| Елена Т говорит: |
2) строки 200.00.020 I, 200.00.020 II и 200.00.020 III предназначены для отражения суммы обязательных пенсионных взносов, исчисленных с выплаченных доходов физических лиц и подлежащих перечислению в накопительные пенсионные фонды в каждом месяце налогового периода, в соответствии с пенсионным законодательством Республики Казахстан.
Доходы должны быть не начисленные, а начисленные с условием что они выплаченны. |
| Нерезидент Баланса говорит: |
|
вот сижу и понят не могу,как же правильно то. |
вот так хотела написать сообщение.
с вашего позволения, удалила лишнее. Можно запутаться, несколько раз одни и те же сообщения выплывают. Solitary
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#19 Пт Май 08, 2009 15:36:10
|
Сообщить модератору
|
|
ЕленаТ
вот подскажите:
то что начислено за январь, февраль, март ставим в строки 200.00.019 I.II.III
а пенсионные начисленные за январь, февраль, март в строки 200.00.020 I.II.III
так правильно?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#20 Пт Май 08, 2009 15:37:25
|
Сообщить модератору
|
|
| aliputin говорит: |
Если декларация с нулями, нужно ли заполнять приложения?
Нет, только шапку в приложениях, если что не заполненно.
|
А какой вид поставить? Первоначальная или очередная? До этого сдавал только декларацию. В самой декларации поставил Очередная.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Вход
Личные письма
RSS
Продаются домена BALANS.KZ, TAX.KZ, VEBINAR.KZ по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на 
