| Вычеты по вознаграждению по кредитам
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#2 Чт Фев 12, 2009 11:56:42
|
Сообщить модератору
|
|
Если получен краткосрочный займ, то относите на 3010, если долгосрочный на 4010. При погашении основного долга
3010-1030
4010-1030
При погашении процентов
3380-1030
7310-3380
Добавлено спустя 2 минуты 53 секунды:
А у созаемщика какие будут обязательства? Эти проводки будут у предприятия А.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Чт Фев 12, 2009 12:51:17
|
|
|
baknar
вот и у меня возник вопрос о созаемщике.Фин.директор уверяет,что расходы будут у созаемщика в части вознаграждения,т.е. вычеты.А я думаю - глупость.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#4 Чт Фев 12, 2009 13:17:23
|
Сообщить модератору
|
|
Если кредит взят на ваше предприятие, то и расплачиваться будете с вашего счета. Скорей всего при отсутствии средств на вашем счете, они могут автоматически снять средства со счета созаемщика.
У нас такая же ситуация, но пока все мы платим сами. Еще не было случая, чтобы сняли деньги на погашение со счета созаемщика.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#5 Пн Мар 16, 2009 14:47:38
|
Сообщить модератору
|
|
Здравствуйте. Подскажите пожалуйста. Если у нас кредит выплачивается (по графику) каждого 15 числа, то какую сумму брать на вычеты?
Например: 15.01 - 100 000
15.02 - 100 000
..........
..........
15.12. - 100 000
Итого 1 200 000 (Т.е. берем суммы ровно по графику погашения). Или я должна высчитать сумму вознаграждения, начисленного ровно с 01.12.08 по 31.12.08?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#7 Пн Мар 16, 2009 15:04:57
|
Сообщить модератору
|
|
Kitten_l
| Kitten_l говорит: |
|
какую сумму брать на вычеты? |
Согласно ст.65 п.1 НК РК "Налогоплательщики определяют объекты налогооблажения и объекты,связанные с налогооблажением,по методу начислений .....". Считаю,что
| Kitten_l говорит: |
|
должна высчитать сумму вознаграждения, начисленного ровно с 01.12.08 по 31.12.08? |
соответствует требованию ст.65 п.1 НК РК(2008).
С ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#9 Пн Мар 16, 2009 17:10:37
|
Сообщить модератору
|
|
Еще такой вопрос: кто когда производит в БУ начисление процентов по банковскому кредиту? День в день по графику или с 1 по 31 число каждого месяца? Если в БУ начислять по графику, то потом для вычетов в НУ необходимо отдельно посчитать так?:
с 01.01.08 по 15.01.08 (курс на 15.01)
с 16.01.08 по 15.02.08 (курс на 15.02)
.................................................
.................................................
с 15.11.08 по 15.12.08 (курс на 15.12)
с 16.12.08 по 31.12.08 (курс на 31.12)
Правилен ли такой расчет?
Если да, то можно ли в БУ начислять проценты просто по графику каждого 15 числа и не заморачиваться с 1 - 31 числами?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#10 Пн Мар 16, 2009 17:24:12
|
|
|
Думаю что в банке 15 число это дата оплаты, а не дата начисления процентов. Вы должны начислять ежемесячно в конце месяца (1-31). Тогда Ваша отчетность будет соответствовать НСФО.
Это мое мнение.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#12 Пн Мар 16, 2009 17:40:31
|
Сообщить модератору
|
|
Я специально узнала в банке. У них нет такого понятия (1-31)! Банковская программа начисляет проценты ежедневно. Теперь представьте такую ситуацию. Начисляю проценты в размере 500 у.е. 31.01.09 по курсу 120. А оплачиваю 15.02.09 (Почему не сразу в таком случае?) по курсу 150!!!! 15000 тенге курсовая разница, которой бы не было, если б я начислила проценты день в день по графику. А так логически как будто мы сами виноваты получается. Начисление произошло 2 недели назад. Почему сразу не заплатили?
Перечитала форум по этому вопросу аж до 2006 года. Мнений всего 2, но они противоположны!
Что делать, что делать.........   
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#13 Пн Мар 16, 2009 17:50:24
|
|
|
| Kitten_l говорит: |
|
Я специально узнала в банке. У них нет такого понятия (1-31)! Банковская программа начисляет проценты ежедневно |
Они выставляют Вам 15 числа проценты за какой период?
Да, 31-го Вы признаете кредит.задолженность по вознаграждениям по одному курсу, оплачиваете по другому - курсовая разница как обычно.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#14 Пн Мар 16, 2009 18:05:47
|
Сообщить модератору
|
|
451. Субъект должен признавать все затраты по займам в качестве расхода в составе прибыли или убытка за период, в котором они возникли. (из НСФО)
Согласно ст.65 п.1 НК РК "Налогоплательщики определяют объекты налогооблажения и объекты,связанные с налогооблажением,по методу начислений ....." (из НК)
Где сказано, что начисление должно происходить в последний день месяца? Может я туплю? 
Ведь у меня возникает задолженность только 15 числа. И штраф за просрочку начисляется только с 16.
Добавлено спустя 1 минуту 41 секунду:
| Елена Т говорит: |
|
Они выставляют Вам 15 числа проценты за какой период? |
с 16.01.09 по 15.02.09 например
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#15 Пн Мар 16, 2009 18:20:57
|
|
|
| Kitten_l говорит: |
|
Где сказано, что начисление должно происходить в последний день месяца? Может я туплю? |
Вы составляете отчетность за месяц, квартал, год?
Вот за 2008г для того чтобы задолженность по вознаграждениям была учтена в балансе и прочих фин.отчетах Вы должны в конце отчетного периода сделать необходимые начисления и проводки, чтобы они вошли в баланс.
Добавлено спустя 3 минуты 41 секунду:
| Kitten_l говорит: |
|
Ведь у меня возникает задолженность только 15 числа. И штраф за просрочку начисляется только с 16. |
Значит чтобы правильно отразить в бух.учете Вам нужно 2 раза в месяц начислять проценты:
с 16.01 по 31.01 =31 числа(посл.день отчетного периода- месяца)
с 01.02 по 15.02= 15 числа (т.к. время пришло платить, нужно отразить на эту дату задолженность)
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#16 Пн Мар 16, 2009 18:25:40
|
Сообщить модератору
|
|
Это я понимаю и писала уже выше:
| Kitten_l говорит: |
Если в БУ начислять по графику, то потом для вычетов в НУ необходимо отдельно посчитать так?:
с 01.01.08 по 15.01.08 (курс на 15.01)
с 16.01.08 по 15.02.08 (курс на 15.02)
.................................................
.................................................
с 15.11.08 по 15.12.08 (курс на 15.12)
с 16.12.08 по 31.12.08 (курс на 31.12)
Правилен ли такой расчет?
Если да, то можно ли в БУ начислять проценты просто по графику каждого 15 числа и не заморачиваться с 1 - 31 числами? |
Просто в таком случает будет небольшая разница между БУ и НУ, которая потом отразится в Сверке.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#17 Пн Мар 16, 2009 19:06:56
|
|
|
| Kitten_l говорит: |
|
Просто в таком случает будет небольшая разница между БУ и НУ, которая потом отразится в Сверке. |
Начислили с 1 по 31, отнесли на расходы как в БУ так и в НУ (ст.94п.1-2) одинак.сумма.
Почему разница? Или у меня уже
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#18 Пн Мар 16, 2009 19:49:07
|
Сообщить модератору
|
|
Елена Т У вас все в порядке, вы абсолютно правы. Тема такая старая, даже неинтересно.
Добавлено спустя 3 минуты 25 секунд:
Kitten_l
С банком всегда можно договориться.Объясните им, что вас нужны начисленные %% за календарный месяц. Их программы позволяют вытащить эти суммы.
Добавлено спустя 58 секунд:
Народник такие цифры дает.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#20 Вт Мар 17, 2009 09:03:12
|
Сообщить модератору
|
|
Геннадьевна
Елена Т
что-то я не поняла. А как же ст 94 (НК 2008), да и в ст 12 (НК 2009) вознаграждение трактуются как все выплаты ........
Мы же говорим о зачете (значит о налог. учете).
В фин учете методом начисл-я. Я здесь согласна. Даже если по графику любое число месяца, % начисляем с 1 по 31 четко.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#22 Вт Мар 17, 2009 10:28:04
|
|
|
| Алия Алдажарова говорит: |
|
вознаграждение трактуются как все выплаты ........ |
Нет слова "оплаченные", нет слова "произведенные".
"Выплаты"-произведенные и подлежащие выплате. Вот Вам и
| Геннадьевна говорит: |
esiphi писал(а):
Согласно ст.65 п.1 НК РК "Налогоплательщики определяют объекты налогооблажения и объекты,связанные с налогооблажением,по методу начислений .....". |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#23 Вт Мар 17, 2009 14:56:30
|
Сообщить модератору
|
|
Получается тогда так
Если по кред. договору оплата % за период с 03/04/08 по 02/04/09 производится в конце срока ( т.е. 02/01/09), тогда в зачет по НУ я беру 9/12 часть в 2008 году и 3/12 в 2009 г.
Добавлено спустя 7 минут 21 секунду:
т.е. 02/01/09= т.е. 02/04/09
Добавлено спустя 27 минут 32 секунды:
Ответьте мне кто-нибудь. Я правильно вас поняла?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#25 Вт Мар 17, 2009 16:25:53
|
Сообщить модератору
|
|
а пени по просроченным кредитам куда относить на расходы периода? в годовом пени по просрочке я могу взять на вычеты?
Добавлено спустя 1 минуту 6 секунд:
или только основной долг+вознаграждение
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#27 Вт Мар 17, 2009 18:07:40
|
Сообщить модератору
|
|
Хорошо. Согласно методу начисления. А такое положение?
В 2006 г. в правилах заполнения 100 формы, 13 приложения была такая фраза:
В графе F указывается сумма вознаграждения, выплаченная (подлежащая выплате) налогоплательщиком за отчетный налоговый период согласно условиям договора. Разница, возникающая при применении хеджирования как способа защиты от изменения курса валют, подлежит отражению в данной графе. При выплате вознаграждения в иностранной валюте сумма вознаграждения пересчитывается в тенге с применением рыночного курса обмена валют на момент выплаты вознаграждения. В случае, если вознаграждение не выплачено в течение отчетного налогового периода, сумма вознаграждения пересчитывается в тенге с применением рыночного курса обмена валют на последний день отчетного налогового периода
Сейчас этого нет. Немного видоизменили:
в графе F указывается сумма вознаграждения, выплаченная (подлежащая выплате) налогоплательщиком резиденту за отчетный налоговый период согласно условиям договора. Разница, возникающая при применении хеджирования, подлежит отражению в данной графе
Как вы думаете, положение о том что сумма вознаграждения пересчитывается в тенге с применением рыночного курса обмена валют на момент выплаты вознаграждения еще действительно? Его просто забыли напечатать или как?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#28 Вт Мар 17, 2009 19:27:24
|
Сообщить модератору
|
|
Таким образом если сумма вознаграждения пересчитывается в тенге с применением рыночного курса обмена валют на момент выплаты вознаграждения, все равно возникает разница между БУ и НУ, т.к. в БУ мы применяем метод начисления. Опять же если сделать такую схему:
с 01.01.08 по 15.01.08 (курс на 15.01)
с 16.01.08 по 15.02.08 (курс на 15.02)
.................................................
.................................................
с 15.11.08 по 15.12.08 (курс на 15.12)
с 16.12.08 по 31.12.08 (курс на 31.12)
и никогда не опаздывать с оплатой, то данные в БУ и НУ сойдутся. Если опаздать с оплатой хоть на один день, то будет обязательно разница (при условии, что за этот день поменяется курс).
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#29 Вт Мар 17, 2009 19:44:14
|
|
|
| Геннадьевна говорит: |
esiphi писал(а):
Согласно ст.65 п.1 НК РК "Налогоплательщики определяют объекты налогооблажения и объекты,связанные с налогооблажением,по методу начислений .....". |
Начисляете 31 числа каждого месяца по курсу на 31, оплачивайте когда угодно, будет лишь курсовая разница, если опоздали с оплатой то сверху будет доплачиваться пеня.
| анита цой говорит: |
|
а пени по просроченным кредитам |
| Алия Алдажарова говорит: |
|
на вычеты. Отдельно в приложении "Штрафы, пени" показываете. |
Ну незнаю , тогда включайте свое профес.бухг.суждение и запишите его в своей налог.учетной политике.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#30 Вт Мар 17, 2009 19:48:19
|
Сообщить модератору
|
|
И все таки как вы думаете данная норма в этом году действует?
| Kitten_l говорит: |
|
При выплате вознаграждения в иностранной валюте сумма вознаграждения пересчитывается в тенге с применением рыночного курса обмена валют на момент выплаты вознаграждения. В случае, если вознаграждение не выплачено в течение отчетного налогового периода, сумма вознаграждения пересчитывается в тенге с применением рыночного курса обмена валют на последний день отчетного налогового периода |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#31 Вт Мар 17, 2009 19:53:22
|
|
|
Если её нет в правилах заполнения -значит нет.
Я смотрю Кодекс за 2008г, ищу что касается этого - пока ничего нужного "не нарыла" 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#32 Вт Мар 17, 2009 20:04:08
|
Сообщить модератору
|
|
| Kitten_l говорит: |
И все таки как вы думаете данная норма в этом году действует?
| Kitten_l говорит: |
|
При выплате вознаграждения в иностранной валюте сумма вознаграждения пересчитывается в тенге с применением рыночного курса обмена валют на момент выплаты вознаграждения. В случае, если вознаграждение не выплачено в течение отчетного налогового периода, сумма вознаграждения пересчитывается в тенге с применением рыночного курса обмена валют на последний день отчетного налогового периода |
|
Дата выплаты вознаграждения,это дата совершения операции, поэтому пересчитывают по курсу и в НУ и БУ. Если у вас начислено 100евро,а платите вы только 10 евро, пересчитать должны всю сумму 100 евро.
Добавлено спустя 3 минуты 19 секунд:
Если не брать во внимание ограничения в НУ и БУ суммы сойдутся.
| Цитата: |
|
Если опаздать с оплатой хоть на один день, то будет обязательно разница (при условии, что за этот день поменяется курс). |
Категорически не согласна.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#33 Вт Мар 17, 2009 20:11:19
|
Сообщить модератору
|
|
Сейчас в правилах написано:
| Kitten_l говорит: |
|
в графе F указывается сумма вознаграждения, выплаченная (подлежащая выплате) налогоплательщиком резиденту за отчетный налоговый период согласно условиям договора |
. Та формулировка была более понятна.
Смущает слово выплаченная
ЗЫ. Поймите меня правильно. Я не хочу доказать именно мою точку зрения - я хочу понять. Я сужу об отчетном периоде, как о годе. Понимаю, что необходимо начислить с 01.01 по 31.12. Но не могу понять почему нельзя в течение остального года начислять просто по графику. Смущает то что финансовый результат сильно меняется. На курсовую разницу. Вообщем хочу понять, докопаться до истины.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#34 Вт Мар 17, 2009 20:18:57
|
|
|
| Kitten_l говорит: |
|
финансовый результат сильно меняется. На курсовую разницу |
А ведь это правильно - по правилам и НСФО и МСФО.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#35 Вт Мар 17, 2009 20:19:22
|
Сообщить модератору
|
|
Геннадьевна
Например я начисляю 500 у.е. 31.01 по курсу 120 тенге. (60 000)
Выплачиваю без задержек 15.02 по курсу 150 тенге (75 000).
Потом на вычеты я возьму согласно правил заполнения по курсу 150 тенге - 75 000 тенге.
А в БУ на счете 7310 (начислено) останется 60 000. Вот вам и разница.
Где я не права?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#36 Вт Мар 17, 2009 20:22:58
|
Сообщить модератору
|
|
Неет.Курсовая разница не идет на вычеты через вознаграждение! Письмо-разъяснение было. Мухи отдельно,котлеты отдельно
Добавлено спустя 53 секунды:
Ошибку сделаете!Письмо завтра на работе поищу.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#39 Вт Мар 17, 2009 20:29:11
|
Сообщить модератору
|
|
Ну они же сами пишут в правилах заполнения 13 приложения
| Kitten_l говорит: |
|
При выплате вознаграждения в иностранной валюте сумма вознаграждения пересчитывается в тенге с применением рыночного курса обмена валют на момент выплаты вознаграждения |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#40 Ср Мар 18, 2009 10:26:56
|
|
|
| Kitten_l говорит: |
|
Ну они же сами пишут в правилах заполнения 13 приложения |
Но сейчас то этого нет в правилах заполнения.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#41 Ср Мар 18, 2009 12:30:42
|
Сообщить модератору
|
|
Kitten_l
Вот отрывок из письма НК.Оно не новое и касается старых правил заполнения, но кодекс тот же. Просто, что бы было понятно, что курсовая по %% идет на вычеты только через курсовую.
| Цитата: |
Письмо территориального НК № 421
Вопрос:
…
2. В налоговом учете при формировании 100 формы, в каком из приложений будет отражаться затраты на:
- курсовая разница, возникающая при переоценке валюты задолженности основного долга и вознаграждения по займу?
В виду важности решения поставленных вопросов, а также для достоверного отражения данных в финансовой и налоговой отчетности убедительно просим Вас дать ответ в максимально сжатые сроки.
…
По второму вопросу.
Относительно курсовой разницы.
Согласно подпункту 17 пункта 2 статьи 80 Налогового кодекса, в совокупный годовой доход включаются все виды доходов налогоплательщика, включая превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы.
Статьей 102 Налогового кодекса предусмотрено, что в случае, если сумма отрицательной курсовой разницы превышает сумму положительной курсовой разницы, величина превышения подлежит вычету.
Пунктом 78 Правил составления Декларации по корпоративному подоходному налогу (Форма 100.00), утвержденных приказом Председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 12.12.2005 г. № 554 (далее - Правила) предусмотрено, что форма 100.09 «Курсовая разница» предназначена для определения суммы превышения положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы, подлежащей включению в совокупный годовой доход в соответствии с подпунктом 17) пункта 2 статьи 80 Налогового кодекса, либо суммы превышения отрицательной курсовой разницы над суммой положительной курсовой разницы, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии со статьей 102 Налогового кодекса.
Таким образом, курсовая разница (положительная, отрицательная), возникшая по переоценке кредиторской задолженности по полученным займам, отражается в форме 100.09 и учитывается при исчислении налогооблагаемого дохода.
Также, пунктом 103 Правил установлено, что форма 100.13 «Расходы по вознаграждению» предназначена для определения суммы расходов по вознаграждению, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии со статьей 94 Налогового кодекса.
Соответственно, курсовая разница, определенная в соответствии с подпунктом 17 пункта 2 статьи 80 Налогового кодекса либо в соответствии со статьей 102 Налогового кодекса, не подлежит отражению в форме 100.13.
|
Добавлено спустя 3 минуты 29 секунд:
Kitten_l
Еще к вопросу о методе начислений по вознаграждениям.
| Цитата: |
Письмо Налогового комитета Министерства финансов Республики
Казахстан от 7 апреля 2004 года N НК-УМ-08-1-21/2721 Об исчислении сумм
вознаграждения, подлежащих отнесению на вычеты
Налоговый комитет Министерства финансов Республики Казахстан сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 2 статьи 94 Налогового кодекса вычет по вознаграждению производится в пределах суммы, исчисляемой как:
сумма вознаграждения, выплачиваемая налогоплательщиком резиденту за налоговый период, плюс сумма, исчисляемая как произведение отношения среднегодовой суммы собственного капитала к среднегодовой сумме обязательств, предельного коэффициента и суммы вознаграждения, выплачиваемой налогоплательщиком нерезиденту за налоговый период.
Согласно пункту 1 статьи 65 Налогового кодекса налогоплательщики определяют объекты налогообложения и объекты, связанные с налогообложением, по методу начислений в порядке и на условиях, установленных Налоговым кодексом.
В соответствии с подпунктом 16) пункта 1 статьи 10 Налогового кодекса, метод начислений - метод налогового учета, согласно которому независимо от времени оплаты доходы и расходы учитываются с момента выполнения работ, предоставления услуг, отгрузки товаров с целью их реализации и оприходования имущества.
На основании изложенного, при исчислении суммы вознаграждения, подлежащей отнесению на вычеты, налогоплательщик применяет метод начислений, то есть сумма вознаграждения, выплачиваемая за отчетный налоговый период, учитывается в целях налогообложения независимо от времени ее фактической выплаты.
Первый заместитель
Председателя НК МФ РК Н. Усенова
|
Все,убегаю, годовой горит.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#42 Ср Мар 18, 2009 13:14:40
|
Сообщить модератору
|
|
Спасибо за письма и помощь. Теперь можно я изложу что поняла, а вы если что меня поправьте 
Начисляем проценты 31 числа за период с 01 по 31 числа каждого месяца по курсу на 31.
Оплачиваю когда хочу. При этом возникает курсовая разница.
На вычеты отношу то что было начислено, ровно по счету 7310
Курсовую на вычеты беру ровно по счету 7430 (возникает при переоценке кредиторской задолженности по полученному займу и начисленных процентов)
Еще у меня постоянно выходит так называемая "суммовая" разница (возникает при применении разных курсов валют на одну и ту же дату (рыночный и курс обслуживающего банка)). Отражается автоматически на счете 7470.
Ее можно отразить в 100 форме вместе с курсовой разницей? На основании того что в НСФО нет понятия суммовая разница, а только курсовая. Или все же надо отражать ее отдельно в 8 приложении?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#43 Ср Мар 18, 2009 13:52:26
|
|
|
| Kitten_l говорит: |
|
Теперь можно я изложу что поняла |
Правильно.
| Kitten_l говорит: |
|
Ее можно отразить в 100 форме вместе с курсовой разницей? |
Предлагаю лучше в 100.08.003Q с указанием РНН банка.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#45 Ср Мар 18, 2009 14:02:15
|
|
|
| Елена Т говорит: |
анита цой писал(а):
а пени по просроченным кредитам
Алия Алдажарова писал(а):
на вычеты. Отдельно в приложении "Штрафы, пени" показываете. |
Кстати правила для декларации на 2009г - входит в форму по вознаграждениям, ст.103 Налог.Кодекса 2009г.
Но до него "ещё дожить надо"  .
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#46 Ср Мар 18, 2009 14:46:03
|
Сообщить модератору
|
|
Созвонилась с банком. Утверждают что не могут дать такую выборку. С 01 по 31. Мы говорит даем только график и все!!!! Что делать?
Я говорю, дайте хотя бы формулу расчета процентов. Она мне - У нас программа сама расчитывает проценты. Я ниче не знаю, дать ничего не могу!!!!!
З.Ы. Банк - АРФ Народного Банка
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#47 Ср Мар 18, 2009 15:01:45
|
|
|
У них ведется учет так же как и у нас. БТА дает нам выписку по счетам учета. Может Вы не к тому человеку подошли?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#48 Ср Мар 18, 2009 15:05:49
|
Сообщить модератору
|
|
Я просто для начала позвонила девочке, которая наше дело ведет (это в кредитном отделе). К кому надо подойти? Я уже успела испугаться, но теперь успокоилась и поняла, что не звонить надо, а ехать самой.  Я работаю на дому и мне эти мотания....
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#49 Ср Мар 18, 2009 17:23:15
|
Сообщить модератору
|
|
Была в банке. Это бесполезно. Они не хотят давать такую выборку (с 1 по 31). "Мы такое не даем. Программа не позволяет. Все клиенты начисляют по графику". Смысл был такой: Вам надо - вы и рассчитывайте. А как правильно рассчитать? Знаю что график погашения менялся. Раньше в графике указывалось кол-во дней, исходя из которых рассчитывались проценты. И часто кол-во дней менялось: то 28, то29, то 31. Наверное потому что прыгали дни выплаты (например когда 15 выпадало на субботу или воскресенье, выплата переносилась на 16 или 17) Сейчас в графике кол-во дней не указано. В банке сказали: "Рассчитывайте исходя из 30 дней в месяце". Но их же не всегда 30. Опять же в договоре указано: "....год принимается равным 360 дням, а месяц равным 30 дням". Как теперь правильно рассчитывать?
З.Ы. Предложили каждый месяц официально запрашивать данную "справку", но это будет платно.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#51 Ср Мар 18, 2009 18:10:35
|
Сообщить модератору
|
|
Разобралась как считать Ну что ж придется вручную все пересчитывать. А можно начислять два раза в месяц? Ну чтобы не запутаться (31 и на день выплаты).
Добавлено спустя 2 минуты 6 секунд:
Хотя наверное так не пойдет. Тут же разговор как раз шел о том что надо начислять именно с 01 по 31, а не с 1 по 15 и с 15 по 31. Или все же можно?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#52 Ср Мар 18, 2009 19:33:53
|
Сообщить модератору
|
|
Светлана! Раз я сейчас привлекла Ваше внимание , не могли бы Вы посмотреть сообщение 64.
Не знаю что делать с 25 формой за 2007 год.......... Вообще для чего оно? Ведь вычеты по вознаграждениям по кредитам нерезидентов уже отражены были в 13 приложение? Вы не сталкивались с этим?
Буду признательна,если поможете.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#55 Чт Мар 19, 2009 15:50:06
|
Сообщить модератору
|
|
Здравствуйте!!! Наверное эта тема обсуждалась и не раз, но я как то этот момент упустила. Подскажите, плиииз, опять же по % вопрос:
Мне Банк не отказал и дал выписку по начисленным процентам за весь 2008 год, кредит у нас в валюте соответственно и % тоже.
Каждое 23 число месяца мы оплачиваем % и гасим основной долг.
В выписке начисления % по кредиту ежедневные, в связи с этим возникает вопрос:
мне начислять их тоже ежедневно?
если да, то мне нужен на каждый день КУРС нашего банка и офиц. КУРС Нац. Банка РК?
23/12/2008 курс Нац. Банка 120,83, а рыночный нашего Банка 121,3
разница составляет - 0,47
1. в этот день по графику гашения мы отплачиваем сумму % - 134,46$
2. и в этот день (т.к. начисления % ежедневные) сумма начисленных % составляет - 4,55$
Получается, что в п.1 и в п.2 возникает курсовая разница:
1. 63,19 тенге
2. 2,14 тенге правильно ли это и что дейсвительно в данном случае есть КУРСОВАЯ Разница?
и если действительно % по Валютному кредиту нужно начислять каждый день (в связи с ежедневным именением курса валют) то где взять информацию по курсам Нац. Банка и нашего Банка?
Банк второго уровня, в котором мы обслуживаемся такую инф-ю предоставить не может ссылаясь на отсутствие её в прог-ме.
помогите, плиииз
может я совсем не в том направлении двигаюсь?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#56 Чт Мар 19, 2009 15:52:13
|
|
|
| BoNik говорит: |
|
мне начислять их тоже ежедневно? |
считаю что да.
| BoNik говорит: |
|
если да, то мне нужен на каждый день КУРС нашего банка и офиц. КУРС Нац. Банка РК? |
да.
Над остальным не думал.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#57 Чт Мар 19, 2009 15:58:21
|
Сообщить модератору
|
|
BoNik
Разница между курсом нацбанка и курсом, по которому банк продает вам валюту-это суммовая разница. А курсовая разница- это когда пересчитываете долг при изменении курса валют нацбанка. Если вы это хотели узнать.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#60 Чт Мар 19, 2009 16:14:32
|
Сообщить модератору
|
|
| Геннадьевна говорит: |
BoNik
Разница между курсом нацбанка и курсом, по которому банк продает вам валюту-это суммовая разница. А курсовая разница- это когда пересчитываете долг при изменении курса валют нацбанка. Если вы это хотели узнать. |
Честно сказать я не совсем поняла..
значит у меня в моем случае всегда при данных операциях возникает только Суммовая разница, так?
В каком случае тогда у меня бы возникла курсовая?
если не тяжело поясните, пожалуйста
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#61 Чт Мар 19, 2009 16:17:32
|
Сообщить модератору
|
|
| Цитата: |
Получается, что в п.1 и в п.2 возникает курсовая разница:
1. 63,19 тенге
2. 2,14 тенге правильно ли это и что дейсвительно в данном случае есть КУРСОВАЯ Разница? |
Вот это суммовая разница, включаете в 8 приложение в прочее, ставите РНН банка,где валюту покупаете.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#62 Чт Мар 19, 2009 16:23:35
|
Сообщить модератору
|
|
| Геннадьевна говорит: |
|
Думаю начислять %% можно в целом за месяц. |
Я об этом думала
начислить за месяц с 1 по 31 число каждый месяц, по курсу нашего Банка на дату начисления.
И в данном случае разница между курсом Нац. Банка и курсом нашего Банка является суммовой и возникает на каждое последнее число месяца, так?
а в каком приложении 100-ки её отражать?
и что отражать сразу разницу между 6280 и 7470
ведь суммовая разница, как я поняла, должна отражаться на этих счетах?
Добавлено спустя 1 минуту 53 секунды:
| Геннадьевна говорит: |
| Цитата: |
Получается, что в п.1 и в п.2 возникает курсовая разница:
1. 63,19 тенге
2. 2,14 тенге правильно ли это и что дейсвительно в данном случае есть КУРСОВАЯ Разница? |
Вот это суммовая разница, включаете в 8 приложение в прочее, ставите РНН банка,где валюту покупаете. |
спасибо!!!
не успела прочитать ваш ответ, до свого вопроса след-го
Добавлено спустя 15 минут 25 секунд:
так всё таки вы думаете начислять проценты?
за месяц с 1 по 31 каждый месяц, по курсу нашего Банка на дату начисления.
И в данном случае разница между курсом Нац. Банка и курсом нашего Банка является суммовой и возникает на каждое последнее число месяца, так?
это будет нормально?
мне, конечно это гораздо удобнее!!! чем сидеть и начислять их каждый рабочий день и ещё с учетом суммовой разницы.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#65 Чт Мар 19, 2009 16:59:51
|
Сообщить модератору
|
|
BoNik
Проценты начисляются по курсу НБ. Оплачиваете вы их по курсу вашего банка, при этом конвертируя курс на курс НБ.
Например. Начисляете 31 по курсу НБ (120 тенге) - 100 у.е. = 12 000 тенге
Оплачиваете 15 по курсу вашего банка 150,3 = 15 030 тенге
Конвертируете курс на курс НБ (149,8) = 14 980 тенге
Разница между 15030 и 14980 есть суммовая разница (возникает от применения разных курсов валют на одну и ту же дату)
Разница между 12 000 и 14980 есть курсовая разница (возникает от применения одного и того же курса (в смысле НБ) на разные даты).
Надеюсь я понятно написала. Долго изучала этот вопрос, чтобы понять досканально
З.Ы. А скажите пожалуйста Вы в вашем банке у кого взяли такую расшифровку. Мне вот у нас не хотят давать, не знаю к кому подойти
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#72 Пт Мар 27, 2009 23:11:21
|
Сообщить модератору
|
|
Еще такой вопрос. Если один кредит брался на постройку здания и оно пока у нас в незавершенке, то проценты по нему соответственно увеличивают стоимость здания и на вычеты не идут. А второй кредит брали на производственные нужды, проценты по нему я отношу на вычеты. В течение года оба кредита не всегда погашали в срок, банк начислял нам штрафы за просрочку. Знаю, что такие штрафы на вычеты идут. А вот штрафы, начисленные по первому кредиту (на котором незавершенка), идут на вычеты или они как и проценты по кредиту лишь увеличивают стоимость здания? Как правильно?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#73 Сб Мар 28, 2009 10:15:28
|
|
|
| Kitten_l говорит: |
|
Знаю, что такие штрафы на вычеты идут |
Почему? Идут, по хоз.договорам, а с этого года включаются в приложение 100 формы наряду с процентами.
| Kitten_l говорит: |
|
Если один кредит брался на постройку здания |
Посмотрю НПА, напишу.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#75 Сб Мар 28, 2009 15:44:19 Сказали Спасибо❤
|
|
|
НК-2008г
Статья 94. Вычеты по вознаграждению
1. Вычетами по вознаграждению являются:
1) вознаграждение по полученным кредитам (займам), в том числе в виде финансового лизинга, за исключением вознаграждения по кредитам (займам), полученным на строительство и выплачиваемым в период строительства;
| Kitten_l говорит: |
|
то проценты по нему соответственно увеличивают стоимость здания и на вычеты не идут |
| Kitten_l говорит: |
|
штрафы, начисленные по первому кредиту |
| Kitten_l говорит: |
|
они как и проценты по кредиту лишь увеличивают стоимость здания |
Думаю так.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#76 Вт Июн 09, 2009 11:17:46
|
Сообщить модератору
|
|
ТОО взяло кредит в банке на покупку самосвалов. Помогите высчитать среднегодовую сумму собственного капитала (не менялась в течении года) и как высчитать среднегодовую сумму обязательств
перенесено ... Юнона
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#77 Ср Июл 01, 2009 09:57:22
|
Сообщить модератору
|
|
Уважаемые бухгалтера, очень нужен Ваш совет, ситуация следующая:
Предприятие-недропользователь (общераспространенные полезные ископаемые) получает банковский кредит (на приобретение оборудования и на пополнение оборотных средств). Однако погасив задолженность по вознаграждению и основному долгу за 3 месяца, в течение 1,5 лет не погашет кредит ВООБЩЕ. В связи с чем возникает вопрос: «В случае непогашения кредита, вознаграждение начисляется по графику, подписанному с банком? И как быть с вознаграждением по кредиту на пополнение оборотных средств (как отражать в форме по КПН)? по ст. 94 вычет по вознаграждению исчисляется как сумма вознаграждения, выплачиваемая налогоплательщиком резиденту за налоговый период.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#78 Ср Июл 01, 2009 10:27:01
|
Сообщить модератору
|
|
Влада
| Влада говорит: |
|
возникает вопрос: «В случае непогашения кредита, вознаграждение начисляется по графику, подписанному с банком? |
Рекомендую Вам обратить внимание на раздел "Ответственность сторон" Договора банковского займа заключенного Вашей фирмой с Банком.Думаю,что ответ на свой вопрос ,Вы получите,а если возникнут доп.вопросы ,обратитесь в кредитный отдел банка.
С ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#79 Вт Ноя 10, 2009 15:19:47
|
Сообщить модератору
|
|
Добрый день!
Уважаемые форумчане! ТОО-резидент получает кредит у банка-резидента. Подскажите, пожалуйста, существует ли нижний или верхний предел по ставам вознаграждения за кредит? Может ли быть ставка ниже ствки рефинансирования? и существет ли закон регулирующий такие ставки? Нужно срочно, подскажите, пожалуйста. и есть ли ограничения по вычетам по таким вознаграждениям если кредит предоставит микрокредитная организация со ставкой ниже ставки рефинансирования НБ РК.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#80 Вт Ноя 10, 2009 18:07:56
|
Сообщить модератору
|
|
Никого нет на проводе?
Ау! кто нибудь ответьте, пожалуйста, почему везде пишут "Ставка вознаграждения по предоставляемому займу не должна превышать официальной ставки рефинансирования Национального Банка Республики Казахстан, действующей на дату заключения договора займа, означает ли это, что меньше может быть? неужели никто не сталкивался?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#81 Вт Ноя 10, 2009 22:35:46
|
Сообщить модератору
|
|
| Салтик говорит: |
|
почему везде пишут "Ставка вознаграждения по предоставляемому займу не должна превышать официальной ставки рефинансирования Национального Банка Республики Казахстан, |
Салтик
Где пишут? Я тоже тогда хочу рефинансироаться под 7% годовых.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#82 Вт Ноя 10, 2009 23:34:33
|
Сообщить модератору
|
|
Геннадьевна, спсибо за отклик!
Скорее всего я зачиталась информации. Уже не помню откуда процитировала, может быть это была какая-нибудь государственная программа по кредитованию. Но самое главное, меньше можно или нет? Прочитала Закон о Нац банке.
Статья 31. Официальная ставка рефинансирования.
Официальная ставка рефинансирования является ориентиром по ставкам вознаграждения для основных операций денежно-кредитной политики.
прочитала
Правила
исчисления ставок вознаграждения при распространении информации
о величинах вознаграждения по финансовым услугам
4. Годовая эффективная ставка вознаграждения по предоставляемым займам рассчитывается по следующей формуле:
где:
APR - годовая эффективная ставка вознаграждения;
D - сумма первого займа;
k - общая сумма платежей клиента за получение займов и всех связанных с ними услуг банка на дату получения первого займа;
L - сумма депозитов, связанных с займами, внесенных на дату получения первого займа;
n - порядковый номер последней выплаты клиенту;
j - порядковый номер выплаты клиенту после даты получения первого займа;
Sj - сумма j-той выплаты клиенту, в том числе очередные займы, вознаграждения по депозитам, связанным с займами, возврат депозитов, а также премии государства в системе жилстройсбережений;
tj - период времени со дня предоставления первого займа до момента j-той выплаты клиенту (в днях);
m - порядковый номер последнего платежа клиента;
і - порядковый номер платежа клиента;
Pi - сумма і-того платежа клиента после даты получения первого займа, в том числе вознаграждение по займам, внесение депозитов и платежи в соответствии с пунктом 5 настоящих Правил;
ti - период времени со дня предоставления первого займа до момента і-того платежа клиента (в днях).
В пункт 5 внесены изменения в соответствии с постановлением Правления АФН РК от 16.07.07 г. № 206 (см. стар. ред.); постановлением Правления АФН РК от 26.05.08 г. № 81
5. К общей сумме платежей клиента за получение займов и всех связанных с ними услуг банка, за исключением сумм вознаграждения, относятся:
комиссии за получение займов;
плата за рассмотрение документов и/или открытие банковских счетов;
другие платежи (стоимость обслуживания банковских счетов, комиссия за получение наличных денег, безналичные платежи и другое).
т е так как указание в договорах ставки ыознаграждения является обязательным и есть конкретные правила по исчислению этой ставки. но там ничего не говорится о мин ставке. Или же нижеуказанные статья адм Кодекса могут являться препятствием?
154 и 168-2 Административного кодекса РК.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#86 Пн Фев 15, 2010 12:47:34
|
Сообщить модератору
|
|
Уважаемые форумчане разъясните пожалуйста
в соответствии со статьей 103 НК Вычет вознаграждения производится в пределах суммы, исчисляемой по следующей формуле:
(А+ Д)+(СК/СО)*(ПК)*(Б+В +Г),
если показатели Д и (Б+В +Г) отсутствуют т.е равны 0 как правильно производится расчет А+СК/СО*ПК ? в противном случае 0 ?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Вход
Личные письма
RSS
Продаются домена BALANS.KZ, TAX.KZ, VEBINAR.KZ по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на 
