» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Гражданин РФ работал удаленно, нужно ли в РК оплачивать налоги с его зарплаты?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Роза
Добавлено: #1  Чт Окт 02, 2025 14:20:14
Заголовок сообщения: Гражданин РФ работал удаленно, нужно ли в РК оплачивать налоги с его зарплаты?
База знаний: http://balans.kz/viewtopic.php?p=688548#688548

Добрый день! 22,23,24 года у нас на удаленке работал гражданин России, к нам не приезжал, от его оклада я отнимала ИПН 10% и перечисляла на карту, в конце каждого года давала ему справку о доходах. Вчера от него на электронную почту пришло письмо, что ФНС России не согласно с тем, что сотрудник на удаленке оплачивал налоги в РК, по их мнению он должен был их платить в России. Теперь просит подать заявление в наше угд о возврате сумм удержанных у него. Как быть?
Автор: Елена Т
Добавлено: #2  Чт Окт 02, 2025 17:47:02
Заголовок сообщения:
Если сотрудник-нерезидент РК, то его доходы из источников в РК (кроме доходов, указанных в п.1 ст.656 НК РК), облагаются ИПН у источника выплаты в соответствии с п.3 ст.656 НК РК.
То есть ИПН был удержан по местному законодательству, и возврату не подлежит.

Теперь по налогообложению в РФ:
Если гражданин работает за рубежом, но при этом является налоговым резидентом РФ, то с полученного им дохода от этой работы он обязан самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ, а также представить декларацию по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) в налоговый орган по месту своего жительства не позднее 30 апреля следующего года (ст. 228, 229 НК РФ). Указанный доход подлежит обложению НДФЛ по ставке 13% (ст. 224 НК РФ).
То есть по закону РФ тоже все верно.

Получается в РК удержали налог, что получил на руки - доход для НДФЛ в РФ и нужно посчитать налог и оплатить.
Автор: Роза
Добавлено: #3  Пт Окт 03, 2025 10:14:54
Заголовок сообщения:
Елена Т, т.е. получается с одного дохода два раза нужно налог уплатить?
Автор: Lola
Добавлено: #4  Пт Окт 03, 2025 19:31:57
Заголовок сообщения:
Елена Т, а как же конвенция об избежании двойного налогообложения?
Автор: Ведмедев
Добавлено: #5  Пн Окт 06, 2025 09:02:23
Заголовок сообщения:
Lola говорит:
а как же конвенция об избежании двойного налогообложения?

чтобы применять положения конвенции надо соблюдать условия конвенции и на сколько мне помнится, там есть условие что резидент договаривающегося государства должен физически быть в стране другого договаривающегося государства.
Автор: Ведмедев
Добавлено: #6  Пн Окт 06, 2025 09:35:07
Заголовок сообщения:
ст.15 Конвенции РФ РК говорит:
заработная плата и другие подобные вознаграждения, получаемые резидентом Договаривающегося Государства в связи с работой по найму облагаются налогом только в этом Государстве, если только работа по найму не осуществляется в другом Договаривающемся Государстве. Если работа по найму осуществляется таким образом, получаемое в связи с этим вознаграждение, может облагаться налогом в этом другом Государстве.

Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #7  Пн Окт 06, 2025 12:25:15
Заголовок сообщения:
Здесь ничего не гворится про физическое присутствие. Ведь работа по найму может осуществляется в другом Договаривающемся Государстве и дистанционно. Когда эти Конвенции подписывались (с РФ в 1996 г.), тогда еще дистанционно никто не работал.
Автор: Ведмедев
Добавлено: #8  Пн Окт 06, 2025 12:48:27
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова говорит:
Здесь ничего не гворится про физическое присутствие.

Ведмедев говорит:
если только работа по найму не осуществляется в другом Договаривающемся Государстве

Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #9  Пн Окт 06, 2025 13:46:47
Заголовок сообщения:
Да, Ведмедев, ты прав. Только ты почему-то не процитировал эту ст.15 дальше, где как раз говорится про физическое присутствие на территории РК:
Статья15 Конвенции РФ РК говорит:
2. Несмотря на положения пункта 1 настоящей статьи, вознаграждение, получаемое резидентом договаривающегося государства в связи с работой по найму, осуществляемой в другом договаривающемся государстве, облагается налогом только в первом упомянутом государстве, если:
а) получатель находится в этом другом государстве в течение периода или периодов, не превышающих в совокупности 183 дней за любые 12 месяцев;


То есть если гражаднин РФ не является резидентом РК по признаку дней проживания, то его доход облагается только в РФ.
Но тогда получается, что согласно Конвенции этот доход не должен облагаться в РК?
Автор: Ведмедев
Добавлено: #10  Пн Окт 06, 2025 13:53:24
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова говорит:
Но тогда получается, что согласно этой Конвенции этот доход не должен облагаться в РК?

угу, для этого и делают сертификаты резидентства. Сдал его своему источнику выплаты, он с этого дохода налоги не удерживает, если налоговая спросит покажет сертификат. ИМХО разумеется.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #11  Пн Окт 06, 2025 15:32:01
Заголовок сообщения:
Роза говорит:
Теперь просит подать заявление в наше угд о возврате сумм удержанных у него

Полагаю, возврат удержанных сумм ИПН должен делать не УГД, а работодатель. Соответственно сдать допики на уменьшение ИПН, а уплаченный ИПН использовать в счет будущих платежей.
Естественно при условии, что у вас есть сертификаты резидентства этого гражданина РФ за все годы.
Автор: Роза
Добавлено: #12  Вт Окт 07, 2025 12:54:11
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова говорит:
Полагаю, возврат удержанных сумм ИПН должен делать не УГД, а работодатель

да, Ирина Локтионова, этим придется мне заниматься, он уволен в декабре 2024 года. Сертификаты обязались предоставить за все года, жду.
Ведмедев, Ирина Локтионова, спасибо огромное

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ