Сроки представления:
до 16 февраля: 510.00, 400.00, 421.00
до 16 февраля: 910.00 декларация за 2 полугодие 2025г.
до 16 февраля: 300.00, 200.00, 870.00 декларации за 4 квартал 2025г.
до 16 февраля: 701.01, если сумма имущ.налога за 2026г свыше 300 МРП
до 20 февраля: 320.00/328.00 (импорт в январе)
до 20 февраля: 851.00 (договор с января), 870.00 (разрешит.док.за январь)
Сроки уплаты:
до 20 февраля:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в январе (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за январь)
до 25 февраля:
- КПН/ИПН и СН за 2 полугодие 2025г. (ф.910.00);
- АП по КПН за февраль (ф.101.01);
- НДС за 4 квартал 2025 года (ф.300.00);
- Плата за эмиссии в окружающую среду за 4 квартал 2025 года (ф.870.00)
- ИПН, ОПВ, ОППВ, ОПВР, СО, СН, ОСМС, ВОСМС или Единый Платеж (ф.200.00, ф.910.00)
- налог на имущество (ф.701.01)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за январь)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в январе)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
Налоговый режим налогоплательщика проверить
|
Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
Формы налоговой отчетности 2024 год, 2025 год, все ФНО по годам
Ставки в 2025 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 11%, СО 5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 2,5%, ЕП 23,8%
Ставки в 2026 г.: КПН 20%, НДС 16%, ИПН 10%+15% > 8 500 МРП(36 762 500), ИПН для ИП на ОУР 10%+15% > 230 000 МРП(994 750 000), ИПН с дивидендов 5%+15% > 230 000 МРП(994 750 000), СН 6%, СО 5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 3,5%, ЕП 24,8%
с 1 января 2025: МРП 3 932, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 14 МРП = 55 048
с 1 января 2026: МРП 4 325, МЗП 85 000, базовый НВ для ИПН 30 МРП = 129 750
Пределы для СНР в 2025 г.: патент 13 872 096, упрощенка 94 517 416, упрощенка с ТИС 275 428 736, фиксированный вычет 566 931 488, розничный налог 2 359 200 000.
Пределы для СНР в 2026 г.: самозанятые 300 МРП = 1 297 500, упрощенка 600 000 МРП = 2 595 000 000, предел для ведения БУ на упрощенке 135 000 МРП = 583 875 000.
Пределы для НДС в 2025 г.: для всех 78 640 000, для упрощенки с ТИС 488 291 488
Предел для НДС в 2026 г.: 10 000 МРП = 43 250 000, упрощенка без НДС.
Пределы налоговой задолженности в 2026 г.: 20 МРП = 86 500 - арест счетов, кассы; 45 МРП = 194 625 -ограничение в распоряжении имуществом, взыскание с дебиторов; 27 000 МРП = 116 775 000 - ограничение на выезд из РК
Базовые ставки НБ РК: с 03.06.24: 14,5; с 15.07.24: 14,25; с 02.12.24: 15,25; с 11.03.25: 16,5; с 13.10.25: 18,0. Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК
|
 |
| КПН с неризидентов действующих не на территории Казахстан
|
|
|
|
#1 Пн Фев 09, 2009 15:25:39
|
Сообщить модератору
|
|
Здравствуйте, подскажите пожалуйста, ТОО на упрощенке платим РОялти с оборота на территории Казахстана партнерам из России,которые не имеют постоянного учреждения на территории РК и не зарегистрированы как налогоплатильщик РК Неризидент. Читала,178,179,180, НК Что то запуталась.
1.У НАс возникают обязанности НДС на импорт услуг начислить проплатить а потом взять в зачет.
2. Возникает обязанность удержать КПН за неризидента не находящегося на территории РК, и не зарегистрированного в качестве налогоплательщика.Если возникает то в размере 20%,? а так же форма 101,06
Читала ветки на эту тему, ну что то там не нашла ответов, однозначных.
Может ветку подскажите, где эта тема боллее подробно рассматривается.
Добавлено спустя 15 минут 56 секунд:
    Перечитываю налоговый кодекс там какая та бурда, или у мея в голове. Звонила в налоговую, сказали что и НДС платить надо и КПН с неризидента 20%. Но есть опыт что часто ошибаются они там.
Добавлено спустя 4 минуты 33 секунды:
Работаем с Российской компанией с марта, месяца, Перечисляем 3% процента с оборота, Нами также было выкуплена франшиза за 2 000 тыс.тг представлять бизнес в городе Астана. С франшизы должны ли мы платить 20% Кпн за неризидента, которые не зарегистрирован в качестве налогоплательщика в РК. С франшизы НДС удерживать?
|
|
|
|
|
 |
|
|
|
#2 Пн Фев 09, 2009 21:24:11
|
Сообщить модератору
|
|
Доходы в форме роялти будут являться доходом нерезидента из источников в РК согласно ст. 192 п. 1 пп 12:
1. Доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются следующие виды доходов:
12) доходы в форме роялти, получаемые от резидента...
Если у нерезидент не образует постоянное учреждение в РК, то налог с данных доходов должен удержать налоговый агент, выплачивающий доходы, по ставкам 20%.
Если есть Конвенция об избежании двойного налогообложения с той страной, с резидентом которой вы работаете, то можно применить ее положения и не удерживать налог у источника выплаты, при соблюдении установленного порядка.
По поводу НДС: у вас возникает облагаемый оборот по приобретению у нерезидента. Согласно ст. 241 п.1:
1. Работы, услуги, предоставленные нерезидентом, не являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющим деятельность через филиал, представительство, являются оборотом налогоплательщика Республики Казахстан, получающего работы, услуги, если местом их реализации является Республика Казахстан, и подлежат обложению налогом на добавленную стоимость в соответствии с настоящим Кодексом.
Место реализации определяется ст. 236 п. 2:
2. Местом реализации работ, услуг признается место:
4) осуществления предпринимательской или любой другой деятельности покупателя работ, услуг.
Положения настоящего подпункта применяются в отношении следующих работ, услуг:
передача прав на использование объектов интеллектуальной собственности;
Так как именно вы являетесь покупателем прав на использование объектов ИС, то у местом реализации будет РК и вас возникает обязанность по исчислению и уплате НДС.
Франшиза также является ИС. И выплата нерезиденту за ее пользование будет являтся роялти.
В НК 2008 содержатся те же положения, принципиально ничего не изменялось.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#4 Вт Фев 10, 2009 10:36:09
|
Сообщить модератору
|
|
Lyubov777 с РФ у на есть конвенция об избежании двойного налогообложения. Если на момент выплаты дохода нерезиденту у вас будет сертификат резиденства предприятия РФ, вы имеете право применить сниженую ставку налога в соответсвии конвенции. если не ошибаюсь 10%
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#6 Вт Окт 08, 2019 00:36:18
|
|
|
Добрый вечер. Подскажите, пожалуйста, на данный момент при выплате роялти нерезиденту (РФ) по франшизе, все осталось также как описано? Или есть какие-то изменения? КПН 15%, при наличии сертификата 10%. Ндс надо оплачивать , если тоо на снр, без ндс?
|
|
|
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера.
2006-2026 Balans.kz. Hosting hoster.kz
|
Правила
Вход
Личные письма
RSS
Продаются домена BALANS.KZ, TAX.KZ, VEBINAR.KZ по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на 
