» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

С 2018 г. изменилось административное наказание за невыписку или несвоевременную выписку ЭСФ

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #1  Вс Фев 11, 2018 00:31:44
Заголовок сообщения: С 2018 г. изменилось административное наказание за невыписку или несвоевременную выписку ЭСФ
База знаний: http://balans.kz/viewtopic.php?p=644374#644374
http://balans.kz/viewtopic.php?p=659385#659385

Старая редакция ст.280-1 КоАП (штрафы выделяю только для субъектов малого предпринимательства):
Статья 280-1 КоАП до 01.01.18. говорит:
1. Выписка плательщиком налога на добавленную стоимость при реализации товаров, работ, услуг получателю указанных товаров, работ, услуг счета-фактуры на бумажном носителе в нарушение требования налогового законодательства Республики Казахстан по выписке счета-фактуры в электронной форме –

влечет штраф на субъектов малого предпринимательства в размере тридцати процентов от суммы налога на добавленную стоимость, указанной в счете-фактуре на бумажном носителе, но не менее двадцати месячных расчетных показателей, на субъектов среднего предпринимательства – в размере сорока процентов от суммы налога на добавленную стоимость, указанной в счете-фактуре на бумажном носителе, но не менее тридцати месячных расчетных показателей, на субъектов крупного предпринимательства – в размере пятидесяти процентов от суммы налога на добавленную стоимость, указанной в счете-фактуре на бумажном носителе, но не менее сорока месячных расчетных показателей.

2. Выписка плательщиком налога на добавленную стоимость счета-фактуры в электронной форме с нарушением срока, установленного налоговым законодательством Республики Казахстан, –

влечет штраф на субъектов малого предпринимательства в размере тридцати процентов от суммы налога на добавленную стоимость, указанной в счете-фактуре на бумажном носителе, но не менее двадцати месячных расчетных показателей, на субъектов среднего предпринимательства – в размере сорока процентов от суммы налога на добавленную стоимость, указанной в счете-фактуре на бумажном носителе, но не менее тридцати месячных расчетных показателей, на субъектов крупного предпринимательства – в размере пятидесяти процентов от суммы налога на добавленную стоимость, указанной в счете-фактуре на бумажном носителе, но не менее сорока месячных расчетных показателей.


Новая редакция ст.280-1 КоАП:
Статья 280-1 КоАП с 01.01.18. говорит:
1. Невыписка налогоплательщиком счета-фактуры в электронной форме –

влечет предупреждение.

2. Действие, предусмотренное частью первой настоящей статьи, совершенное повторно в течение года после наложения административного взыскания, –

влечет штраф на субъектов малого предпринимательства в размере сорока, на субъектов среднего предпринимательства – в размере ста, на субъектов крупного предпринимательства – в размере ста пятидесяти месячных расчетных показателей.

3. Выписка налогоплательщиком счета-фактуры в электронной форме с нарушением срока –

влечет предупреждение.

4. Действие, предусмотренное частью третьей настоящей статьи, совершенное повторно в течение года после наложения административного взыскания, –

влечет штраф на субъектов малого предпринимательства в размере двадцати, на субъектов среднего предпринимательства – в размере пятидесяти, на субъектов крупного предпринимательства – в размере ста месячных расчетных показателей.

То есть теперь речь идет не о плательщиках НДС, а о всех налогоплательщиках. Следовательно, с 2018 г. административные наказания предусмотрены и для неплательщиков НДС при невыписке или несвоевременной выписке ЭСФ, если они обязаны это делать.

Но с другой стороны, для всех немного смягчили наказание, т.к. теперь на первый раз только предупреждение.

В то же время сами штрафы раньше были в виде процентов от суммы НДС в СФ, а теперь кратны МРП.
Если раньше за невыписку и за выписку с нарушением сроков штрафы были одинаковые, то теперь за невыписку штраф в 2 раза больше, чем за выписку с опозданием.
Автор: Alya
Добавлено: #2  Сб Фев 24, 2018 17:33:32
Заголовок сообщения:
Статья 280-1 КоАП с 01.01.18. говорит:
1. Невыписка налогоплательщиком счета-фактуры в электронной форме –влечет предупреждение.

2. Действие, предусмотренное частью первой настоящей статьи, совершенное повторно в течение года после наложения административного взыскания.

Т.е если пришли и нашли одну или несколько сч/фактур на товар не выписанный в ЭСФ то на первый раз предупредят или же предупреждение за одну сч/фактуру, а за второю сч/фактуру уже будет штраф.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #3  Вс Фев 25, 2018 02:24:24
Заголовок сообщения:
Штраф, если у вас уже есть протокол с предупреждением за не выписанные ЭСФ (один или несколько), и в течение года с даты протокола вы еще раз не выписали ЭСФ.
Автор: Margarita
Добавлено: #4  Вт Фев 12, 2019 22:59:53
Заголовок сообщения:
Здравстуйте.
Если бухгалтер в прошлом году не выписал в срок сч/ф
а также выписал с опозданием еще одну сч/ф (штрафа еще небыло), то как будут наказывать ? за все прошлые и текущий год ?
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #5  Вт Фев 12, 2019 23:12:21
Заголовок сообщения:
Так как это одинаковые нарушения, то наказание будет одно сразу за все, когда обнаружат.
Автор: DreamDi
Добавлено: #6  Чт Июл 25, 2019 15:34:49
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова говорит:
и в течение года с даты протокола

Ирина, скажите, пожалуйста, где почитать, что считается не каждая эсф в отдельности, а в куче?
Автор: Elis
Добавлено: #7  Чт Июл 25, 2019 16:23:15
Заголовок сообщения:
Задавали подобный вопрос на блоге:
https://dialog.egov.kz/blogs/all-questions/511174
Цитата:
Вопрос:
Добрый день!
Налогоплательщик (малый бизнес) отправил ЭСФ с нарушением установленных сроков на 1 день, таких счетов-фактур 10 (десять).
Предупреждение ранее выносилось. Нарушение было допущено повторно.
Выдержка из ст.280-1 КоАП гласит
3. Выписка налогоплательщиком счета-фактуры в электронной форме с нарушением срока – влечет предупреждение.
4. Действие, предусмотренное частью третьей настоящей статьи, совершенное повторно в течение года после наложения административного взыскания, – влечет штраф на субъектов малого предпринимательства в размере 20, на субъектов среднего предпринимательства – в размере 50, на субъектов крупного предпринимательства – в размере 100 МРП.
Вопрос: Правомерно ли действие Налогового департамента о наложении штрафа в размере 20 МРП за каждый счет-фактуру, выписанную в электронном виде с нарушением срока выписки?
Спасибо за ответ. Будем благодарны.
Тенгебаев говорит:

Ответ:
За нарушение выписки налогоплательщиком счет-фактуры в электронной форме с нарушением срока, установленного статьей 413 Налогового кодекса предусматривается административная ответственность.
Исходя из норм административного законодательства, следует, что при совершении одним лицом двух или более административных правонарушений административное взыскание налагается за каждое правонарушение в отдельности (статья 58 КоАП).
При этом согласно части второй статьи 58 КоАП установлено, что если лицо совершило несколько административных правонарушений, которые рассматриваются одним и тем же судьей, органом (должностным лицом), то в случае наложения на это лицо взысканий одного и того же вида окончательный размер взыскания не может превышать трехкратный максимальный предел, установленный статьей 44 КоАП.
В случае несогласия с наложением административного штрафа лицо вправе обжаловать его в порядке, установленном главой 43-1 КоАП.


КоАП говорит:
Статья 58. Наложение административных взысканий при совершении нескольких административных правонарушений
1. При совершении одним лицом двух или более административных правонарушений административное взыскание налагается за каждое правонарушение в отдельности.

2. Если лицо совершило несколько административных правонарушений, которые рассматриваются одним и тем же судьей, органом (должностным лицом), то в случае наложения на это лицо взысканий одного и того же вида окончательный размер взыскания не может превышать трехкратный максимальный предел, установленный настоящим Кодексом для данного вида взыскания, а для административного ареста не может превышать срок, установленный частью первой статьи 50 настоящего Кодекса.


Я так поняла что, если предупреждение ранее не выносилось, и под первый протокол вы идете за несколько не выписанных в срок ЭСФ, то по любому будет предупреждение, т.к. протокол один, и он первый. Даже если предупреждение умножить на три, то оно останется предупреждением.
Если нарушение произошло в течение года после выписки протокола с предупреждением, то за каждый в срок не выписанный ЭСФ отдельный штраф, но если таких ЭСФ больше трёх, не больше трехкратного штрафа.
Автор: DreamDi
Добавлено: #8  Чт Июл 25, 2019 16:37:03
Заголовок сообщения:
Спасибо.
работаю тут с 01.07, за прошлые периоды нашла 4 таких невыписанных эсф. Хочу отправить все разом.

Elis говорит:
Даже если предупреждение умножить на три, то оно останется предупреждением.

почему предупреждение умножаете на 3?
в разъяснении
Elis говорит:
окончательный размер взыскания не может превышать трехкратный максимальный предел, установленный статьей 44 КоАП.

в статье 44 максимальный предел составляет 750 МРП для малого бизнеса, трехкратный предел это вообще :%):

Добавлено спустя 1 минуту 39 секунд:

Если сейчас отправить все 4, оформят 4 адм.правонарушений, за 1-предупреждение, за остальные три по штрафу. я так понимаю.

Добавлено спустя 30 минут 50 секунд:

Elis говорит:
то по любому будет предупреждение, т.к. протокол один, и он первый

все поняла.
раз протокола о взыскании в виде предупреждения не было, то считается первым нарушением.
Но, я так понимаю, заставить налоговую оформить все в 1 протокол я не могу? и они могут сделать 4 протокола, по первому вынести предупреждение, а уже остальные 3 будут считаться повторными.
Автор: Elis
Добавлено: #9  Чт Июл 25, 2019 18:27:42
Заголовок сообщения:
DreamDi говорит:
а уже остальные 3 будут считаться повторными.

DreamDi, выше же Ирина ответила:
Ирина Локтионова говорит:
Штраф, если у вас уже есть протокол с предупреждением за не выписанные ЭСФ (один или несколько), и в течение года с даты протокола вы еще раз не выписали ЭСФ.


Добавлено спустя 4 минуты 14 секунд:

Статья 280-1 КоАП говорит:
4. Действие, предусмотренное частью третьей настоящей статьи, совершенное повторно в течение года после наложения административного взыскания, – влечет штраф

Вы никак действие по невыписке остальных 3-х ЭСФ не можете совершить "в течение года после наложения административного взыскания".
Вы же все 4 ЭСФ собираетесь отправлять в один день, а не с разницей в несколько месяцев?
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #10  Чт Июл 25, 2019 22:25:47
Заголовок сообщения:
Вот здесь http://balans.kz/viewtopic.php?p=540221#540221 выложено разъяснение налоговиков ВКО, там конкретно написано:
Цитата:
При определении признака повторности следует исходить из диспозиции соответствующей части статьи КоАП РК, а именно, под повторностью следует понимать совершение деяния повторно в течение года после наложения административного взыскания.

Так, например, если лицо 10 января 2013 года привлечено к административной ответственности по ч.1 ст.206 КоАП РК за непредставление налоговой отчетности за 2 квартал 2011 года, то выявленное 8 февраля 2013 года непредставление налоговой отчетности за 1 квартал 2011 года или 3 квартал 2011 года, не будет являться повторным совершением правонарушения, соответственно, деяние подлежит квалификации по ч.1 ст.206 КоАП РК и влечет взыскание в виде предупреждения.

Однако, в случае не представления этим же налогоплательщиком отчетности за 4 квартал 2012 года по сроку представления 15 февраля 2013 года, правонарушение будет квалифицироваться по ч.1-1 ст.206 КоАП РК с наложением штрафа, так как нарушение сроков допущено повторно после наложения административного взыскания постановлением от 10 января 2013 года.

Автор: DreamDi
Добавлено: #11  Вт Июл 30, 2019 11:14:51
Заголовок сообщения:
Elis говорит:
Вы никак действие по невыписке остальных 3-х ЭСФ не можете совершить "в течение года после наложения административного взыскания".
Вы же все 4 ЭСФ собираетесь отправлять в один день, а не с разницей в несколько месяцев?

а дошло.
спасибо, девочки :Rose:

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ