» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Нужно ли включать в строку 200.01.001 работников по договорам ГПХ ?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Моника
Добавлено: #1  Чт Окт 12, 2017 11:01:20
Заголовок сообщения: Нужно ли включать в строку 200.01.001 работников по договорам ГПХ ?
Добрый день ! Нужно ли включать в строку 200.01.001 работников по договорам ГПХ ?
Автор: Elis
Добавлено: #2  Чт Окт 12, 2017 11:15:21
Заголовок сообщения:
По договорам ГПХ у вас нет "Работников". По договорам ГПХ у вас "Исполнители". Они же - "Физические лица"

И еще, процитируйте сюда пункт из Правил заполнения поля 200.01.001. Пожалуйста, процитируйте.
Если что, вот ссылка на правила http://kgd.gov.kz/ru/content/individualnyy-podohodnyy-nalog-i-socialnyy-nalog-1-1
Автор: esiphi
Добавлено: #3  Чт Окт 12, 2017 11:27:13
Заголовок сообщения:
Предлагаю:
"Отражение работ, услуг от физических лиц, по договорам ГПХ в форме 100.00, 200.00, 300.00
31 Июля 2013
При заполнении строк 300.00.015 указываем сумму оборота без НДС, с включением услуг, оказанных по Актам закупа (эти услуги также указываются в годовой форме в строке 100.00.018IV как расходы по начисленным доходам физическим лицам), кроме того эта же сумма указывается в 200 форме в строке 200.00.01 данные суммы указываются в начисленных доходах, поскольку облагаются ИПН у источника выплаты. Правильно ли указание данных сумм по Актам закупа во всех декларациях (200, 300, 100). При сверке КПН с текущими формами отчетности не возникнет ли расхождения?
Ответ:
Нормативная база.
Положения НК
Согласно ст. 168 НК доход физического лица от налогового агента, облагаемый у источника выплаты, определяется как доход физического лица от налогового агента, подлежащий налогообложению, с учетом корректировок, предусмотренных статьей 156 настоящего Кодекса.
Если иное не установлено настоящей статьей, доходом физического лица от налогового агента, подлежащим налогообложению, являются:
1) доход физического лица по заключенным с налоговым агентом в соответствии с законодательством Республики Казахстан договорам гражданско-правового характера;
2) выплата дохода физическому лицу.
В строке 300.00.015 указывается сумма оборота по товарам, работам, услугам, приобретенным без налога на добавленную стоимость и по товарам, работам, услугам, приобретенным с налогом на добавленную стоимость, но по которым налог на добавленную стоимость не подлежит отнесению в зачет в соответствии со статьей 257 Налогового кодекса. В данной строке указывается сумма оборота по приобретению без учета налога на добавленную стоимость.
В строке 100.00.018 IV указываются расходы по начисленным доходам работников и иным выплатам физическим лицам, относимые на вычет в соответствии со статьей 110 Налогового кодекса. По ст. 110 НК вычету подлежат расходы налогоплательщика в виде выплат физическим лицам, определенных подпунктами 2), 3), 7), 9) - 12), 14), 17) пункта 3 статьи 155 настоящего Кодекса.
ВЫВОД:
В данном случае, если Вы имеете в виду приобретение работ, услуг от физических лиц, не ИП по договорам ГПХ, то доход физ. лиц облагается ИПН у ИВ и отражается в 200.00 форме. Также оборот по приобретению услуг от физ. лиц по договорам ГПХ без НДС отражаются в строке 300.00.015 и расходы по начисленной оплате физ. лицам за услуги также отражаются не по строке 100.00.018 IV, а по строке в строке 100.00.018 III H указываются расходы на приобретение прочих работ и услуг. так как в ст. 110 НК и п. 3 ст. 155 НК не предусмотрены выплаты физическим лицам по договорам ГПХ.
Специалисты по налогообложению,
НД г. Караганда".
С ув.
Автор: Elis
Добавлено: #4  Чт Окт 12, 2017 11:48:21
Заголовок сообщения:
esiphi, а ничего, что это вопрос аж 2013 (!) года.
К тому же совсем на другую тему, по поводу камералки (сверки) расходов на выплату физлицам в декларациях 200.00, 300.00 и 100.00.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ