» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Срок исковой давности по дебитовому сольдо по НДС.

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: valen_na
Добавлено: #1  Сб Июн 20, 2015 15:26:11
Заголовок сообщения: Срок исковой давности по дебитовому сольдо по НДС.
У предприятия в связи с корректировкой таможенной стоимости при получении товаров по импорту образовалось превышение НДС в зачет (дебитовое сальдо) за период:2009-июнь2011 годы.
С июня 2011г. предприятие не осуществляло хозяйственную деятельность ,сдавало пустографки.
Если предприятие начнет осуществлять деятельность со второго полугодия 2015г, сможет ли оно воспользоваться этим дебитовым сальдо в счет оплаты НДС в бюджет ,начисленным в ФНО 300.00,или существует срок исковой давности по данному налогу и эта сумма (превышения НДС) ,отраженная на лицевом счете уже не принадлежит предприятию?
Автор: A.Vail
Добавлено: #2  Вс Июн 21, 2015 15:00:00
Заголовок сообщения:
valen_na говорит:
или существует срок исковой давности по данному налогу и эта сумма (превышения НДС) ,отраженная на лицевом счете уже не принадлежит предприятию?

срок существует (5 лет, ст. 46 НК), но это не значит, что переплаченный налог "сгорает". Есть ограничения - вы не можете после истечения этого срока вернуть деньги или перекинуть его на другой налог, но по данному КБК переплаченные суммы будут закрывать ваши очередные начисления по этому виду налога.
Автор: valen_na
Добавлено: #3  Вт Июн 23, 2015 14:51:05
Заголовок сообщения:
Большое спасибо за ответ.Подскажите пожалуйста где оговорено,что по данному КБК переплаченные суммы будут закрывать очередные начисления по этому виду налога и срок исковой давности в этом случае не действует.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #4  Вт Июн 23, 2015 15:01:14
Заголовок сообщения:
В этой теме обсуждали этот вопрос http://balans.kz/viewtopic.php?t=49533
Автор: valen_na
Добавлено: #5  Вт Июн 23, 2015 17:08:35
Заголовок сообщения:
Рита.большое спасибо. я думала если дебетовое сальдо по НДС(не переплата) расходуется в счет предстоящих платежей по НДС то это и называется "потребовать зачет". А исходя из разьяснений получается ,что фраза "потребовать зачет" касается только тех случаев, когда ты хочешь перебросить дебетовое сальдо на другие виды налогов.Правильно ли я поняла?
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #6  Вт Июн 23, 2015 17:21:38
Заголовок сообщения:
Да, совершенно верно.
Автор: valen_na
Добавлено: #7  Пт Июн 26, 2015 15:16:56
Заголовок сообщения:
Разьясните пожалуйста,если предприятие снимут с учета по НДС по решению налогового органа (ст571 п.4 ),в связи с отсутствием оборотов в течение 2 кварталов, дебитовое сальдо по НДС(в счет предстоящих платежей,не переплата) должны оставить?Предприятие может возобновить деятельность и снова встать на учет по НДС.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #8  Пт Июн 26, 2015 16:07:22
Заголовок сообщения:
Ваше дебетовое сальдо не сохранится. Тут все, как при обычном снятии с учета по НДС. Вы должны будете сдать ликвидационную форму 300 и сделать корректировку зачетного НДС по остаткам ТМЗ, по которым ранее был отнесен НДС в зачет.
Автор: valen_na
Добавлено: #9  Пт Июн 26, 2015 17:50:55
Заголовок сообщения:
Рита,у нас нет ни остатков ТМЗ ,ни основных средств.Простите,а где-нибудь это оговорено,что дебитовое сальдо не должно сохраниться.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #10  Вс Июн 28, 2015 21:26:30
Заголовок сообщения:
valen_na говорит:
Предприятие может возобновить деятельность и снова встать на учет по НДС.

А если нет?

Я исхожу из того, что по смыслу ликвидационная налоговая отчетность предполагает, что в ней должны быть показаны начисление и зачет НДС таким образом, чтобы после разноски в лицевом счете итоговое сальдо расчетов было равно нулю. Аналогично ликвидационному балансу в бухучете, в котором данные на конец периода должны быть равны нулю.

Например, когда мы снимались с регистрационного учета по плате за эмиссии в окружающую среду, у нас была небольшая переплата. Нам предложили либо сделать начисление на эту сумму, либо написать заявление о зачислении ее в бюджет.

В правилах ведения лицевых счетов подробно регламентируется, как следует поступить при ликвидации налогоплательщика:
Цитата:
263. При отсутствии у ликвидируемого юридического лица или индивидуального предпринимателя налоговой задолженности сумма излишне уплаченных налогов, других обязательных платежей и пеней в бюджет подлежит возврату этому юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю после проведения налоговой проверки или камерального контроля, проведенного в соответствии с пунктом 7 статьи 43 Налогового кодекса.
При отсутствии заявления на возврат суммы излишне уплаченных налогов, плат и пеней должностное лицо, осуществляющее налоговую проверку, составляет Реестр к начислению (уменьшению) сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений и пеней, где отражает сумму переплаты, числящейся в лицевом счете ликвидированного юридического лица или индивидуального предпринимателя, к начислению, а сумму налоговой задолженности к уменьшению после исключения юридического лица из государственной базы данных налогоплательщиков и снятия физического лица с регистрационного учета в качестве индивидуального предпринимателя.
После проведения указанных операций в лицевом счете производится закрытие лицевого счета.

У вас возврат невозможен, т.к. прошел срок исковой давности, остается второй вариант.

Справедливости ради надо конечно сказать, что конкретно, как действовать в случае снятия с учета по НДС, в этих правилах ничего не написано. И распространяется ли случай ликвидации на снятие с учета по НДС, не ясно.
Может есть какой-то другой документ? В общем, если я не права, пусть меня поправят.
Автор: valen_na
Добавлено: #11  Вт Июн 30, 2015 13:22:25
Заголовок сообщения:
Рита,спасибо большое за разьяснение.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ