Сроки представления:
до 15 января: 400.00, 421.00
до 20 января: 320.00/328.00 (импорт в декабре)
до 20 января: 851.00 (договор с декабря), 870.00 (разрешит.док.за декабрь)
Сроки уплаты:
до 20 января:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в декабре (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за декабрь)
до 26 января:
- АП по КПН за январь (ф.101.01);
- ИПН, ОПВ, ОППВ, ОПВР, СО, СН, ОСМС, ВОСМС или Единый Платеж (ф.200.00, ф.910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за декабрь)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в декабре)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
Налоговый режим налогоплательщика проверить
|
Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
Формы налоговой отчетности 2024 год, 2025 год, все ФНО по годам
Ставки в 2025 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 11%, СО 5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 2,5%, ЕП 23,8%
Ставки в 2026 г.: КПН 20%, НДС 16%, ИПН 10%+15% > 8 500 МРП(36 762 500), ИПН для ИП на ОУР 10%+15% > 230 000 МРП(994 750 000), ИПН с дивидендов 5%+15% > 230 000 МРП(994 750 000), СН 6%, СО 5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 3,5%, ЕП 24,8%
с 1 января 2025: МРП 3 932, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 14 МРП = 55 048
с 1 января 2026: МРП 4 325, МЗП 85 000, базовый НВ для ИПН 30 МРП = 129 750
Пределы для СНР в 2025 г.: патент 13 872 096, упрощенка 94 517 416, упрощенка с ТИС 275 428 736, фиксированный вычет 566 931 488, розничный налог 2 359 200 000.
Пределы для СНР в 2026 г.: самозанятые 300 МРП = 1 297 500, упрощенка 600 000 МРП = 2 595 000 000, предел для ведения БУ на упрощенке 135 000 МРП = 583 875 000.
Пределы для НДС в 2025 г.: для всех 78 640 000, для упрощенки с ТИС 488 291 488
Предел для НДС в 2026 г.: 10 000 МРП = 43 250 000, упрощенка без НДС.
Пределы налоговой задолженности в 2026 г.: 20 МРП = 86 500 - арест счетов, кассы; 45 МРП = 194 625 -ограничение в распоряжении имуществом, взыскание с дебиторов; 27 000 МРП = 116 775 000 - ограничение на выезд из РК
Базовые ставки НБ РК: с 03.06.24: 14,5; с 15.07.24: 14,25; с 02.12.24: 15,25; с 11.03.25: 16,5; с 13.10.25: 18,0. Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК
|
 |
| возврат суммы превышения НДС, отнесенного в зачет над суммой начисленного налога
|
|
|
|
#1 Ср Апр 24, 2013 10:32:11
|
Сообщить модератору
|
|
В декларации Ф.300.00 в требовании ТОО предъявлено к возврату сумму превышения НДС, отнесенного в зачет над суммой начисленного налога за 4 квартал 2012 года в сумме 60.0 млн тенге.
Доля облагаемого оборота по «нулевой» ставке в общем облагаемом обороте в 4-ом квартале 2012 года составляет 100%. В течение предшествующего года предприятием в каждом квартале (месяце) производилась реализация на экспорт.
В течение 4-го квартала 2012 года было приобретено 2000 тонн ячменя. Сумма НДС, предъявленная поставщиками ячменя, составила 60 млн. тенге. Эта же сумма отнесена в зачет и предъявлена к возврату. В декабре 2012 года было отгружено на экспорт 1500 тонн ячменя. В момент составления декларации не было сведений о пересечении границы ж/д вагонами. Такие сведения представляются налоговым органам на основании запроса при проведении проверки. При проведении проверки налоговыми органами, получен ответ с таможенного органа о факте пересечения груза через границу. Факт пересечения границы в 4-ом квартале был подтвержден по 1000 тонн ячменя, остальное количество ячменя пересекло границу в 1-ом квартале 2013 года. Валютная выручка по отгруженному ячменю поступила в полном объеме на момент окончания проверки.
На основании вышеуказанного требования 06.03.2013 года начата проверка. При проведении налоговой проверки в целях подтверждения достоверности суммы НДС, предъявленной предприятием к возврату по оборотам, облагаемым по нулевой ставке, образовавшейся в результате экспортных операций за 4 квартал 2012 года, были проверены все документы , являющиеся подтверждением экспорта товаров в соответствии со ст.243 Налогового кодекса.
Были направлены встречные проверки поставщиков, с которыми по отчету «Пирамида» выявлены расхождения (СУР менее 35 баллов). Нарушений налогового законодательства у поставщиков не установлены.
В период проведения проверки (27.03.2013г.) вышло Постановление Правительства РК «Об утверждении Правил применения системы управления рисками в целях подтверждения суммы превышения налога на добавленную стоимость, предъявленной к возврату, и критериев степени риска». Данным Постановлением утверждены новые критерии степени риска. Если применять новые положения при подсчете баллов для отнесения налогоплательщика к степени риска, то наше предприятие будет отнесено к этой категории. Соответственно методика проведения встречных проверок изменяется – отработка должна производиться до сельхозтоваропроизводителей.
Возникают следующие вопросы:
1.Какой порядок определения суммы превышения налога на добавленную стоимость, подлежащей возврату?
• Все превышение в размере 60 млн. тенге, независимо от того, что пересечение границы не весь товар прошел в 4-ом квартале, и что вообще не все зерно реализовано? То есть на основании п.3 ст. 272 НК, которая гласит:
3. По оборотам, облагаемым по нулевой ставке, превышение суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога, сложившееся по декларации нарастающим итогом на конец отчетного налогового периода, подлежит возврату, если одновременно выполняются следующие условия:
1) плательщиком налога на добавленную стоимость осуществляется постоянная реализация товаров, работ, услуг, облагаемых по нулевой ставке;
2) оборот по реализации, облагаемый по нулевой ставке, за налоговый период, в котором совершены обороты, облагаемые по нулевой ставке, и по которому в декларации указано требование о возврате превышения налога на добавленную стоимость, составлял не менее 70 процентов в общем облагаемом обороте по реализации.
• Часть превышения в случае невыполнения вышеуказанных условий, т.е. на основании пп.1 п.4. ст. 272 НК, которая гласит:
4. Правительство Республики Казахстан устанавливает критерии отнесения реализации товаров, работ, услуг, облагаемых по нулевой ставке, к постоянной реализации, предусмотренной подпунктом 1) пункта 3 настоящей статьи, и порядок определения суммы превышения налога на добавленную стоимость, подлежащей возврату:
1) связанного с оборотами, облагаемыми по нулевой ставке, в случае невыполнения условий, установленных пунктом 3 настоящей статьи, т.е. в соответствии с пп.1 п.4 ст.272 Налогового кодекса, порядок определения суммы превышения налога на добавленную стоимость, подлежащей возврату, изложенный в Постановлении правительства РК №373 от 20.03.2009 года в р.3 п5 абз.2. - сумма НДС, отнесенного в зачет по товарам, работам, услугам, использованным для целей оборота по реализации, облагаемого по нулевой ставке.
2.Каким Постановлением Правительства пользоваться при подсчете баллов для отнесения налогоплательщика к степени риска – действовавшего на момент начала проведения налоговой проверки или введенного в действие 27.03.2013 года, т.е практически в период ее окончания ?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера.
2006-2026 Balans.kz. Hosting hoster.kz
|
Правила
Вход
Личные письма
RSS
Продаются домена BALANS.KZ, TAX.KZ, VEBINAR.KZ по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на 
