» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

КПН за нерезидента. Сроки, форма отчетности, ставки?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: ЕкатеринаС
Добавлено: #1  Чт Ноя 15, 2012 16:59:28
Заголовок сообщения: КПН за нерезидента. Сроки, форма отчетности, ставки?
Доброго дня!
Вопрос по КПН за нерезидента. Сталкиваюсь впервые, поэтому интересует все.
ТОО на общеустановленном режиме, осуществляем поставку товара с Китая, аванс внесли тремя частями в октябре - ноябре 2012 г. Контейнера с товаром придут ноябрь - декабрь 2012 г. Насколько я понимаю у нас возникает обязательство по КПН за нерезидента.
Наш порядок действий, поправьте, если я что то упустила:
1) Т.к. выплаты прошли в четвертом квартале срок сдачи отчетности до 31.03.2013 г.
2) Срок уплаты КПН за октябрь - до 25.11.2012 г., за ноябрь - до 25.12.2012 г.
3) Исчисляем КПН по курсу на момент выплаты. Сумма КПН = сумма выплаты*20%
При состовлении ф. 100.00 эти расходы пойдут на вычет?
Автор: Avail
Добавлено: #2  Чт Ноя 15, 2012 17:11:56
Заголовок сообщения:
ст. 193 говорит:
5. Налогообложению не подлежат:
1) выплаты, связанные с поставкой товаров на территорию Республики Казахстан в рамках внешнеторговой деятельности, за исключением оказанных услуг, выполненных работ на территории Республики Казахстан, связанных с данной поставкой;

по товару вы платите только платежи, предусмотренные ГТД
КПН за нерезидента появится если будут сопутствующие услуги
Автор: ЕкатеринаС
Добавлено: #3  Чт Ноя 15, 2012 17:18:57
Заголовок сообщения:
Avail, спасибо за отзыв!
т.е., если мы получаем товар, никаких сопутсвующих услуг от фирмы - отправителя не будет, установку мы производим сами, то и КПН за неризедента не возникает?
Автор: Avail
Добавлено: #4  Чт Ноя 15, 2012 17:32:43
Заголовок сообщения:
да, это налог на услуги, а вы заплатите тамож.сбор, гос.пошлину и НДС по ГТД
Автор: naruto.aiman
Добавлено: #5  Чт Ноя 15, 2012 17:34:04
Заголовок сообщения:
ЕкатеринаС говорит:
КПН за неризедента не возникает?

нет, только НДС и таможенные платежи и пошлины
Avail говорит:
предусмотренные ГТД

Автор: ЕкатеринаС
Добавлено: #6  Чт Ноя 15, 2012 17:49:15
Заголовок сообщения:
Avail, naruto.aiman,
Жму спасибки! :Rose:
Автор: ЕкатеринаС
Добавлено: #7  Чт Ноя 22, 2012 16:33:05
Заголовок сообщения:
И снова возвращаюсь к этому вопросу :oops:

[quote="Avail"]
ст. 193 говорит:

5. Налогообложению не подлежат:
1) выплаты, связанные с поставкой товаров на территорию Республики Казахстан в рамках внешнеторговой деятельности, за исключением оказанных услуг, выполненных работ на территории Республики Казахстан, связанных с данной поставкой;


Мы заключаем договор с Турцией на поставку оборудования. По условиям договора оборудование считается поставленным после монтажа и ввода в экплуатацию. Представители продавца обучают тех персонал. Настоящие расходы продавец включил в стоимость оборудования. На сколько я понимаю на эти расходы мы должны начислить КПН за нерезидента, а следовательно будет более правильным сразу в приложении к договору эти услуги выделить отдельной суммой.
Дайте совет, только начинаю работать с импортом, боюсь что то напутать. Договор находится на стадии согласования, хотелось бы сразу все поправить

С/У
Автор: ЕкатеринаС
Добавлено: #8  Чт Ноя 22, 2012 17:51:18
Заголовок сообщения:
Отзовитесь пожалуйста!
Если договором предусматривается монтаж и ввод в эксплуатацию оборудования, но в счете отдельно услуги не выделяются, мы должны начислить КПН за нерезидента?
Автор: Avail
Добавлено: #9  Пт Ноя 23, 2012 09:52:05
Заголовок сообщения:
ЕкатеринаС говорит:
в счете отдельно услуги не выделяются, мы должны начислить КПН за нерезидента?

Я думаю, что не должны, если в счете и накладной будет указано только оборудование, и вся стоимость будет обложена налогами по ГТД. Но если договор только на стадии согласования, то наверное, корректней, услуги выделить отдельными строками, тем более, если их стоимость составляет значительную долю в стоимости договора. В этом случае желательно получить отдельные счета от поставщика на оборудование и услуги (а может даже разделить на два договора - поставка оборудования, и монтаж и обучение), чтобы не было путаницы на таможне. Также надо будет учесть, что КПН за нерезидента со стоимости услуг, чтобы не потерять вычеты, надо включить в стоимость, т.е. если поставщик хочет получить $100, то счет должен быть на $125 (объясните руководителю, что это не увеличение цены, а просто другая форма налогообложения), из них вы 100 оплатите поставщику и 25 (20%) в бюджет. За то, в этом варианте по крайней мере часть расходов, такие как обучение, можно будет сразу отнести на вычеты, а не включать в стоимость оборудования и потом долго амортизировать.
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #10  Пт Ноя 23, 2012 10:10:54
Заголовок сообщения:
ЕкатеринаС, ст 193 НК
Цитата:
5. Налогообложению не подлежат:
1) выплаты, связанные с поставкой товаров на территорию Республики Казахстан в рамках внешнеторговой деятельности, за исключением оказанных услуг, выполненных работ на территории Республики Казахстан, связанных с данной поставкой;

Следовательно вы должны начислить КПН за нерезидента. И в договоре о поставке дожна быть оговорена отдельна сумма услуг по монтажу.
Автор: ЕкатеринаС
Добавлено: #11  Пт Ноя 23, 2012 11:33:36
Заголовок сообщения:
Трудоголик2, Avail, спасибо за отзыв!
Не совсем поняла следующий момент:
Avail говорит:

Также надо будет учесть, что КПН за нерезидента со стоимости услуг, чтобы не потерять вычеты, надо включить в стоимость, т.е. если поставщик хочет получить $100, то счет должен быть на $125 (объясните руководителю, что это не увеличение цены, а просто другая форма налогообложения), из них вы 100 оплатите поставщику и 25 (20%) в бюджет.


Как мы начислим КПН на 100, если счет будет на 125, и оплатить мы должны будем по счету 125?
Автор: Avail
Добавлено: #12  Пт Ноя 23, 2012 11:43:09
Заголовок сообщения:
КПН за нерезидента не начисляется, а удерживается из дохода за нерезидента, вы выступаете в качестве налогового агента, также как вы удерживаете ИПН из зарплаты работников.

Добавлено спустя 1 минуту 29 секунд:

при выставленном счете на $125, вы удержите и оплатите налог 20%, т.е. $25, и оставшиеся $100 перечислите поставщику.
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #13  Пт Ноя 23, 2012 11:54:18
Заголовок сообщения:
ЕкатеринаС, вы можете и не удерживать КПН, а оплатить его за счет своих средств, согласно ст 193 п 3-1 НК
Автор: ЕкатеринаС
Добавлено: #14  Пт Ноя 23, 2012 11:55:13
Заголовок сообщения:
Хорошо, у нас счет закроется, а как это пройдет у поставщика? Он выставит счет на 125, а получит 100? Эта сумма в счете должна быть общей на 125 или должна делиться на 2 строки 100 и 25? :oops:
Автор: Avail
Добавлено: #15  Пт Ноя 23, 2012 11:57:15
Заголовок сообщения:
если вам выставят счет на $100 и вы оплатите $100 без удержания налога, то надо начислить и уплатить налог 20% со $100, т.е. $20, но в этом случае сумма налога не пойдет на вычеты. Кодекс это не запрещает, так что решать вам, но правильный порядок по кодексу - удержание.

Счет на общую сумму, а поставщику вы выдадете справку, о том, что удержали налог, для закрытия взаиморасчетов.

Добавлено спустя 4 минуты 51 секунду:

Если между странами есть соответствующий договор, то поставщик может сам либо через доверенное лицо (вас) обратиться в НУ и получить от них заверенную справку об уплаченном за него налоге и взять эту сумму в зачет по подоходному налогу у себя в стране.
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #16  Пт Ноя 23, 2012 12:07:30
Заголовок сообщения:
ЕкатеринаС, ну вы если не хотите мороки или ваши партнеры отказываются то
Трудоголик2 говорит:
можете и не удерживать КПН, а оплатить его за счет своих средств, согласно ст 193 п 3-1 НК

Автор: ЕкатеринаС
Добавлено: #17  Пт Ноя 23, 2012 12:22:42
Заголовок сообщения:
Дело не в мороке, я пытаюсь разобраться как сделать правильно, т.к. раньше с этим не сталкивалась :oops:
Жму спасибки! Теперь вроде понятно :Rose:
Автор: Avail
Добавлено: #18  Пт Ноя 23, 2012 12:32:40
Заголовок сообщения:
ЕкатеринаС, еще учтите, что если между странами есть договор, и поставщик предоставит вам справку о резидентстве, то можно применить льготную ставку по налогу и существенно сэкономить.
Автор: ЕкатеринаС
Добавлено: #19  Пт Ноя 23, 2012 12:33:21
Заголовок сообщения:
Еще один момент, простите за дотошность, в приложении, когда расписываем стоимость, на услугах стоит указывать: 100 - услуги, 25 - налог за услуги, или просто 125? :oops:

Добавлено спустя 1 минуту 19 секунд:

Avail говорит:
ЕкатеринаС, еще учтите, что если между странами есть договор, и поставщик предоставит вам справку о резидентстве, то можно применить льготную ставку по налогу и существенно сэкономить.

А как это можно выяснить?
Автор: Avail
Добавлено: #20  Пт Ноя 23, 2012 12:35:33
Заголовок сообщения:
если вы имеете ввиду форму 101.04, то указываете услуги - 125, ставка - 20, налог - 25. Тогда и у компьютера все сойдется) Иначе форма будет выдавать ошибку.
Автор: ЕкатеринаС
Добавлено: #21  Пт Ноя 23, 2012 12:38:15
Заголовок сообщения:
Avail, я имею в виду в приложении к договору, на услугах стоит указывать: 100 - услуги, 25 - налог за услуги, или просто 100?, а счет на 125
Автор: Avail
Добавлено: #22  Пт Ноя 23, 2012 12:41:33
Заголовок сообщения:
ЕкатеринаС говорит:
я имею в виду в приложении к договору, на услугах стоит указывать: 100 - услуги, 25 - налог за услуги, или просто 100?, а счет на 125

Счет и акт на 125, но в примечании можно указать "в том числе налог, удерживаемый у источника выплаты 20% - 25"

Добавлено спустя 40 секунд:

Конвенцию между РК и Китаем почитайте здесь
http://www.salyk.kz/ru/taxpayer/jurpersons/internationalOrganisation/Pages/conventions.aspx
Автор: ЕкатеринаС
Добавлено: #23  Пт Ноя 23, 2012 12:49:24
Заголовок сообщения:
Avail, жму спасибку!
Конвенцию с Турцией нашла, буду изучать.
Автор: Avail
Добавлено: #24  Пт Ноя 23, 2012 12:51:28
Заголовок сообщения:
ЕкатеринаС говорит:
ТОО на общеустановленном режиме, осуществляем поставку товара с Китая,

ЕкатеринаС говорит:
Конвенцию с Турцией нашла

:unknown:
Автор: ЕкатеринаС
Добавлено: #25  Пт Ноя 23, 2012 16:19:31
Заголовок сообщения:
Avail, Вопрос по Китаю был раньше, сейчас разговор про поставку из Турции, пост №7 :)
ЕкатеринаС говорит:

Мы заключаем договор с Турцией на поставку оборудования. По условиям договора оборудование считается поставленным после монтажа и ввода в экплуатацию.

Автор: uleka_1978
Добавлено: #26  Пт Ноя 23, 2012 17:32:51
Заголовок сообщения:
Доброго времени !!!! прошу помочь... где можно посмотреть список стран, за которые освобожден КПН у источника у нас в Казахстане. Очень нужно, наше ТОО заключает договора со странами - нерезидентами об оказании туристических услуг на их территории.
Автор: Avail
Добавлено: #27  Пт Ноя 23, 2012 19:31:46
Заголовок сообщения:
uleka_1978, посмотрите по ссылке из поста № 22. там все конвенции, заключенные РК.
Автор: uleka_1978
Добавлено: #28  Пт Ноя 23, 2012 20:13:29
Заголовок сообщения:
спасибо, значит те страны, которые не указаны в списке, освобождены от КПН у источника выплаты в Казахстане?
Автор: Avail
Добавлено: #29  Пт Ноя 23, 2012 20:25:37
Заголовок сообщения:
Наоборот! Все возможные льготы прописаны в конвенциях, доходы от нерезидентов из остальных стран облагаются налогом в общеустановленном порядке согласно Налогового кодекса.
Автор: Anega
Добавлено: #30  Пн Ноя 26, 2012 15:13:43
Заголовок сообщения:
Добрый день! Подскажите пожалуйста, кто сталкивался, если тренинг проводился в Москве, а организация, проводившая тренинг зарегистрирована на Кипре, нужно ли облагать КПН у источника от стоимости тренинга?
Автор: ЕкатеринаС
Добавлено: #31  Пн Ноя 26, 2012 16:55:28
Заголовок сообщения:
Снова возвращаюсь к своему вопросу. У нас появились новые обстоятельства.

"ЕкатеринаС" говорит
Цитата:
Мы заключаем договор с Турцией на поставку оборудования. По условиям договора оборудование считается поставленным после монтажа и ввода в экплуатацию. Представители продавца обучают тех персонал. Настоящие расходы продавец включил в стоимость оборудования

Продовец предоставил письмо, что агентом продавца является ТОО "А", зарегестрированное в Казахстане. Деньги за оборудование мы будем перечислять на завод в Турцию, оборудование приходуем по ГТД (условия поставки CIP Костанай). Установку и ввод в эксплуатацию осуществляет ТОО "А".
Как это правильно отразить в договоре, что предусмотреть, запуталась как быть с КПН.
Перечисление будет идти в три этапа: 1. часть предоплата, 2. часть по факту получения, 3. часть после ввода в эксплуатацию. Все перечисление идет на завод в Турцию.
Автор: Avail
Добавлено: #32  Вт Ноя 27, 2012 10:48:18
Заголовок сообщения:
Anega говорит:
организация, проводившая тренинг зарегистрирована на Кипре

Ст 192 НК говорит:
1. Доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются следующие виды доходов:
...
4) доходы лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, определяемом Правительством Республики Казахстан в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса, от выполнения работ, оказания услуг независимо от места их фактического выполнения, оказания, а также иные доходы, установленные настоящей статьей.

Ст 224 НК говорит:
4 ... Перечень государств с льготным налогообложением утверждается Правительством Республики Казахстан.

Перечень стран со льготным налогообложением - Постановление Правительства РК 31.12.2008 года № 1318 говорит:
...
17. Республика Кипр.
...

Следовательно, с дохода такого нерезидента удерживается КПН.

***

ЕкатеринаС, я думаю, что если все документы выставляет турецкая компания, они подписывают договор, накладную и акт на работы, то наличие ТОО "А" для Вас ничего не меняет.

Но здесь получается передача части обязательств поставщика по договору третьему лицу, посмотрите предусмотрено ли это договором, нужно ли ваше согласие на это и чем это может грозить (с юридической стороны). Лучше проконсультируйтесь с юристом.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ