» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Нужно ли отражать обороты по расходам не идущим на вычеты в Ф.300 и Реестре 300.08?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Ремарк
Добавлено: #1  Сб Ноя 10, 2012 14:23:54
Заголовок сообщения: Нужно ли отражать обороты по расходам не идущим на вычеты в Ф.300 и Реестре 300.08?
Уважаемые коллеги!
Уточните пожалуйста,нужно ли обороты по расходам не идущим на вычеты вообще отражать в Декларации по НДС,а счета -фактуры на эти расходы в реестре Ф 300.08? В общение со знакомыми бухгалтерами сформировалось два мнения.Одни эти обороты вообще не отражают ни в Декларации ни в реестре 8. Другие говорят что эти счет-фактуры в реестр заносить нужно,указывать при этом и оборот и НДС по счет фактуре,вот тольок в графе "Сумма НДС относимая в зачет" ставить 0. Также весь оборот вместе с НДС отражать в Декларации в строке 300.00.016. Оба мнения подтверждаются налоговыми проверками. А как правильно ?
Автор: vfhf
Добавлено: #2  Сб Ноя 10, 2012 18:56:52
Заголовок сообщения:
Правильно по идее - включать все счета-фактуры полученные. Но если у вас будет иначе то, что может налоговая проверка вам предъявить? Какой налог будет заниже? Поэтому так и получается
, как бы вы ни делали налоговая ничего не сможет собственно возразить.
Автор: Алекс Мневис
Добавлено: #3  Вс Ноя 11, 2012 12:14:45
Заголовок сообщения:
Согласно Правил составления налоговой отчетности (декларации) по налогу на добавленную стоимость (Форма 300.00) в приложении 300.08
Цитата:
Не отражаются в Реестре счета-фактуры по товарам, работам, услугам, приобретенным от нерезидентов, не осуществляющих деятельность в Республике Казахстан, в том числе через филиал, представительство.

Исходя из этого все счета-фактуры по приобретению товаров, работ, услуг, приобретенным на территории Республики Казахстан, подлежат отражению в реестре 300.08 независимо от того будут они идти на вычет или нет.
Исходя из этого:
- в графе I указывается сумма налога на добавленную стоимость, указанная в счете-фактуре (документе).
- в графе J указывается сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего отнесению в зачет по указанному счету-фактуре (документу) - если в зачет не относим ставим "0".
Логика проста - продавец у себя отразит в реестре 300.07 все счета-фактуры, так как это его доход, независимо от того для каких целей вы приобрели ТМЦ (услуги, работы), следовательно у вас данная счет-фактура должна найти отражение в реестре 300.08.
vfhf говорит:
Но если у вас будет иначе то, что может налоговая проверка вам предъявить?

При камеральном контроле выйдет несоответствие сумм НДС у продавца и покупателя, поэтому правильно будет отражать все счета-фактуры в реестре 300.08 (другой вопрос, если продавец не является плательщиком НДС).
Автор: angel051054
Добавлено: #4  Вс Ноя 11, 2012 12:37:56
Заголовок сообщения:
Алекс Мневис говорит:
При камеральном контроле выйдет несоответствие сумм НДС у продавца и покупателя, поэтому правильно будет отражать все счета-фактуры в реестре 300.08

Совершенно верно.
В моей практике было такое. И проверка была именно по клиентам. Правда , тогда у НК была проблема с базой . Почти все обороты по реализации у них в базе были в два раза больше. Приходилось делать подтвержение всех выставленных и полученных счетов-фактур. И вот тогда было очень сложно именно из-за этих моментов, что своевременно не отразили сч.фактуры по расходам не идущим на вычеты.
Писали объяснение и делали допик на данные обороты, и допик в 300.08 для отражения данных счетов-фактур.
Автор: Ремарк
Добавлено: #5  Вс Ноя 11, 2012 12:39:36
Заголовок сообщения:
А если продавец как раз не является плательщиком НДС(у нас такой случай) и оборот не идущий на вычет,то получается можно и не отражать? Или все ровно раз счет-фактура ввыписана нужно отражать в реестре?
Автор: Алекс Мневис
Добавлено: #6  Вс Ноя 11, 2012 12:55:06
Заголовок сообщения:
Ремарк,
Ремарк говорит:
А если продавец как раз не является плательщиком НДС(у нас такой случай) и оборот не идущий на вычет,то получается можно и не отражать? Или все ровно раз счет-фактура ввыписана нужно отражать в реестре?

Правильно будет отражать.
Обратите внимание на статью 263 НК РК
Цитата:
1. Счет-фактура является обязательным документом для всех плательщиков налога на добавленную стоимость, если иное не установлено настоящей статьей.

То есть для плательщиков НДС счет-фактура обязательна, если продавец не плательщик НДС и выписывает счет-фактуру, то
Цитата:
4. Если поставщик не является плательщиком налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 228 настоящего Кодекса, счет-фактура или другой документ, представляемый в соответствии с пунктом 2 статьи 256 настоящего Кодекса, выписывается с отметкой «Без НДС».


Добавлено спустя 3 минуты 55 секунд:

Нужно ли в реестре полученных счетов-фактур (300.08), указывать счета-фактуры, выставленные неплательщиками НДС
http://balans.kz/viewtopic.php?t=19914
Автор: Ремарк
Добавлено: #7  Вс Ноя 11, 2012 12:59:01
Заголовок сообщения:
А в строке 300.00.016 этот оборот отражать нужно?
Автор: Ремарк
Добавлено: #8  Вс Ноя 11, 2012 12:59:56
Заголовок сообщения:
А да наверное не нужно..
Автор: Алекс Мневис
Добавлено: #9  Вс Ноя 11, 2012 13:06:09
Заголовок сообщения:
Ремарк говорит:
А в строке 300.00.016 этот оборот отражать нужно?

да
Цитата:
в строке 300.00.016 указывается сумма оборота по товарам, работам, услугам, приобретенным без налога на добавленную стоимость и по товарам, работам, услугам, приобретенным с налогом на добавленную стоимость, но по которым налог на добавленную стоимость не подлежит отнесению в зачет в соответствии со статьей 257 Налогового кодекса. В данной строке указывается сумма оборота по приобретению без учета налога на добавленную стоимость;

Автор: Ремарк
Добавлено: #10  Вс Ноя 11, 2012 13:18:41
Заголовок сообщения:
Нет ну как же? Ведь тогда оборот по 300 не будет идти с Ф100?
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #11  Вс Ноя 11, 2012 13:32:03
Заголовок сообщения:
Ремарк, а кто сказал, что они должны совпадать?
Полностью согласна с Алекс Мневис.
Автор: Ремарк
Добавлено: #12  Вс Ноя 11, 2012 13:51:05
Заголовок сообщения:
Ну не знаю налоговики всегда так проверяют обороты. Я конечно понимаю что все можно объяснить,но просто странно что я заношу в декларацию по НДС,счета выписанные не плательщиками НДС и учитываю обороты не идущие на вычеты.В чем логика отражения таких оборотов в декларации по НДС?
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #13  Вс Ноя 11, 2012 14:34:44
Заголовок сообщения:
Насчет совпадения оборотов http://balans.kz/viewtopic.php?t=19914

Если вы имеете в виду, что должны совпадать расходы, идущие на вычет в форме 100, и обороты по зачетному НДС в форме 300, тоже неправда. Например, у вас есть счет-фактура, заполненный неправильно (нет подписи руководителя или адрес указан не тот или еще что-то), то вы НДС по такому счету-фактуре не берете в зачет по НДС, но на вычеты имеете право отнести, если накладная или АВР в порядке.

Эту тему уже неоднократно обсуждали http://balans.kz/viewtopic.php?t=41285 (посмотрите ссылки в этой теме). А в теме по ссылке, которую дал Алекс Мневис в посте 7, особенно все хорошо расписано, почему и зачем.
Автор: Ремарк
Добавлено: #14  Вт Ноя 19, 2013 15:45:48
Заголовок сообщения:
Алекс Мневис говорит:
Ремарк говорит:
А в строке 300.00.016 этот оборот отражать нужно?

да
Цитата:
в строке 300.00.016 указывается сумма оборота по товарам, работам, услугам, приобретенным без налога на добавленную стоимость и по товарам, работам, услугам, приобретенным с налогом на добавленную стоимость, но по которым налог на добавленную стоимость не подлежит отнесению в зачет в соответствии со статьей 257 Налогового кодекса. В данной строке указывается сумма оборота по приобретению без учета налога на добавленную стоимость;

Вот здесь не очень понятно. Указывается сумма оборота за минусом НДС,указанного в счете или НДС просто не учитывается и указывается общий оборот вместе с НДС,как мы и проводим в учете?
Автор: A.Vail
Добавлено: #15  Вт Ноя 19, 2013 15:59:09
Заголовок сообщения:
Ремарк, здесь обсуждали этот вопрос: http://balans.kz/topic51281.html

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ