» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Вебинар 28 сентября в 13.00 (по времени Астаны). Налоговый учёт в филиале нерезидента

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Каимова Ольга
Добавлено: #1  Пн Сен 26, 2011 18:54:58
Заголовок сообщения: Вебинар 28 сентября в 13.00 (по времени Астаны). Налоговый учёт в филиале нерезидента
Продолжаются тематические вебинары Баланса

Расписание вебинаров http://www.balans.kz/vebinar/

Тема: Особенности ведения налогового учёта в филиале ЮЛ-нерезидента РК.

План вебинара:
1. Перечень законов, регламентирующих деятельность филиала ЮЛ- нерезидента РК.
2. Понятие «Постоянное учреждение ЮЛ- нерезидента РК».
3. Особенности учёта по местным налогам.
4. Особенности учета по КПН.
5. Применение конвенции об избежании двойного налогообложения.
6. Методы отнесения на вычеты административных и управленческих расходов Головной Компании.
7. Административная ответственность постоянного учреждения нерезидента РК.
8. Вопросы-ответы.
Дата проведения: 28 сентября 2011 г. (среда)
Время проведения: 13:00 (по времени Астаны)
Количество мест ограничено.

Ведет вебинар - Каимова Ольга Анатольевна (adiana@)

Что нужно чтобы участвовать в вебинаре?
1. Получите доступ http://balans.kz/vebinar/priv_vebinar.php?type=&groupid=52&id=52
2. Войти по ссылке как "Гость"
3. До начала вебинара пройдите тест оборудования http://vebinar.kz/mvr/testwebinar.jsp

Архив вебинара можно скачать http://www.balans.kz/vebinar/
Автор: Каимова Ольга
Добавлено: #2  Чт Окт 20, 2011 13:42:30
Заголовок сообщения:
На вебинаре были заданы следующие вопросы:
Вопрос № 1 говорит:
Головная организация резидент России передаёт своему постоянному учреждению на территории Казахстана транспортное средство. Должно ли при этом постоянное учреждение отчитываться по ф.320.00 и 328.00?

Ответ: Согласно статьи 228 Налогового Кодекса Республики Казахстан
Статья 228 Налогового Кодекса говорит:

1. Плательщиками налога на добавленную стоимость являются:
1).....юридические лица-резиденты, за исключением государственных учреждений;
нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через филиал, представительство;
2) лица, импортирующие товары на территорию Республики Казахстан в соответствии с таможенным законодательством таможенного союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан.

А также руководствуясь статьёй 276-4 п.3 пп.1 Налогового Кодекса Республики Казахстан
Статья 276-4 п.3 пп.1 Налоговый Кодекс говорит:

3. Облагаемым импортом являются:
1) товары, ввезенные (ввозимые) на территорию Республики Казахстан (за исключением освобожденных от налога на добавленную стоимость в соответствии с пунктом 2 статьи 276-15 настоящего Кодекса).
Положения настоящего подпункта применяются также в отношении ввезенных (ввозимых) транспортных средств, подлежащих государственной регистрации в государственных органах Республики Казахстан;

Таким образом, транспортное средство, передаваемое головной организацией своему постоянному учреждению в Республике Казахстан, в целях налогообложения является облагаемым импортом, так как подлежит государственной регистрации в государственных органах Республики Казахстан. При этом филиал нерезидента обязан предоставить в налоговые органы ф.320.00 и 328.00 по срокам, установленным в статье 276-20 Налогового Кодекса Республики Казахстан.
Вопрос № 2 говорит:
Для укрепления сотрудничества с клиентами и по производственной необходимости головная компания направляет своих работников казахстанскому филиалу, которые в свою очередь проводят встречи с местными менеджерами и клиентами для разъяснения вопросов. Услуги оказанные сторонними организациями-резиндентами филиал оплачивает за свой счет (такие как проживание, билеты иностранных работников). Филиал облагает такие расходы 20% ИПН за нерезидента и оплачивает в бюджет. Имеет ли филиал право отнести в последствии данные расходы на вычеты для определения налогооблагаемого дохода? Как оформить это документально? Нужно ли при этом заключать договор между головной организацией и филиалом?

Ответ: Согласно изменениям, внесенным Законом №467 от 21.07.2011г. в статью 192 Налогового кодекса внесен новый подпункт:
Статья 192 попункт 21-1) говорит:

Доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются
...доходы физического лица-нерезидента в виде материальной выгоды, полученной от лица, не являющегося работодателем. В целях настоящего раздела материальной выгодой признаются, в том числе: оплата и (или) возмещение стоимости товаров, выполненных работ, оказанных услуг, полученных физическим лицом-нерезидентом от третьих лиц;

Таким образом, доход работников головной организации, полученный от филиала, подлежит налогообложению по ставке 20%, указанной в статье 194 п.1 Налогового Кодекса. При этом головная организация издаёт приказ на командировку своих сотрудников в филиал, в котором указываются цель поездки, сроки и расходы погашаемые филиалом. Приказ аналогичного содержания издаётся и по филиалу. Заключать договор между филиалом и головной организацией на оказание консультационных услуг не требуется. Расходы, подтверждённые документально и понесённые в целях предпринимательской деятельности, могут быть отнесены филиалом на вычеты при определении налогооблагаемого дохода.
К сведению, согласно изменениям НК, внесенным Законом №467-iv от 21.07.2011г. в статью 192 Налогового кодекса внесен новый подпункт:
Цитата:
21-1) доходы физического лица-нерезидента в виде материальной выгоды, полученной от лица, не являющегося работодателем.
В целях настоящего раздела материальной выгодой признаются, в том числе:
оплата и (или) возмещение стоимости товаров, выполненных работ, оказанных услуг, полученных физическим лицом-нерезидентом от третьих лиц;
отрицательная разница между стоимостью товаров, работ, услуг, реализованных физическому лицу-нерезиденту, и ценой приобретения или себестоимостью этих товаров, работ, услуг;
списание суммы долга или обязательства физического лица-нерезидента;

Вводится в действие с 01.01.2012г.
Автор: KLar
Добавлено: #3  Ср Окт 10, 2012 19:56:31
Заголовок сообщения:
Здравствуйте! Я хотела скачать этот вебинар, но в архиве его не нашла. Как я могу его найти?
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #4  Ср Окт 10, 2012 20:03:10
Заголовок сообщения:
KLar, эта тема повторялась в обновленном варианте 13 июля 2012 года. Тема http://balans.kz/viewtopic.php?t=44609#body
Скачать архив можно со страницы Расписания вебинаров http://balans.kz/vebinar/
Автор: KLar
Добавлено: #5  Ср Окт 10, 2012 20:10:10
Заголовок сообщения:
13 июля был вебинар по налоговому учету в филиале резидента, меня интересует нерезидент

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ