» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

РНН головного предприятия или структурного подразделения указывать в форме 300.08?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Люси
Добавлено: #1  Ср Апр 14, 2010 14:55:09
Заголовок сообщения: РНН головного предприятия или структурного подразделения указывать в форме 300.08?
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=309972#309972

Какой РНН мы должны поставить в форме 300.08 в графе "В" при выписке счета-фактуры структурным подразделением, РНН структурного подразделения или юридичесого лица.В счет-фактуре указаны оба.
Автор: AndreyD
Добавлено: #2  Ср Апр 14, 2010 15:01:42
Заголовок сообщения:
в каких случаях вы оформляете данные с/ф?
Автор: Люси
Добавлено: #3  Ср Апр 14, 2010 15:13:28
Заголовок сообщения:
Счет- фактуры выписывают нам. Мы получатели услуг, например Казахтелекома. Счет- фактуры выписывает НАМ филиал, реквизиты указывает свои и головного предприятия.Согласно пп.10 п.5 ст 263 структурное подразделение , являющееся поставщиком, указывает реквизиты структурного подразделения, а свидетельство НДС-юридического лица. Так чей РНН мы укажем в приложении 300.08 п."В", структурного подразделения или юридического лица?

Добавлено спустя 19 минут 22 секунды:

Извиняюсь, в графе "С"
Автор: AndreyD
Добавлено: #4  Ср Апр 14, 2010 15:43:09
Заголовок сообщения:
Если речь идет о взаимоотношениях головной организации и филиала, счета-фактуры не оформляются (ТМЗ накладными на внутреннее перемещение, услуги актами) т.к. филиал не является юр.лицом - обособленное подразделение, обороты между головной и подразделениями не является оборотом от реализации
Автор: АльбинаБ
Добавлено: #5  Ср Апр 14, 2010 17:21:07
Заголовок сообщения:
Стажер Люси

Счет- фактуры выписывают нам. Мы получатели услуг, например Казахтелекома. Счет- фактуры выписывает НАМ филиал, реквизиты указывает свои и головного предприятия.Согласно пп.10 п.5 ст 263 структурное подразделение , являющееся поставщиком, указывает реквизиты структурного подразделения, а свидетельство НДС-юридического лица. Так чей РНН мы укажем в приложении 300.08 п."В", структурного подразделения или юридического лица?
Договор есть на услуги?, если договор с филиалом заключен, то укажите РНН Филиала в отчетности, вы же с филиалом сделку производите, а филиал отчитывается головному предприятию. Если сделка без договора, то нужно указать РНН Поставщика, а не грузоотправителя. С уважением Альбина Б.
Автор: Елена Т
Добавлено: #6  Ср Апр 14, 2010 17:33:06
Заголовок сообщения:
АльбинаБ говорит:
Так чей РНН мы укажем в приложении 300.08

Того кто является плательщиком НДС, т.е. голова.
Автор: АльбинаБ
Добавлено: #7  Ср Апр 14, 2010 17:36:50
Заголовок сообщения:
В счет фактуре кто у вас Поставщик? То РНН и укажите в отчетности.
Автор: Люси
Добавлено: #8  Чт Апр 15, 2010 09:02:59
Заголовок сообщения:
Все дело в том, что в счет-фактуре указывается, например: поставщик-Областная дирекция телекоммуникаций РНН филиала, а рядом- свидетельство по НДС получено на РНН(указывается РНН АО Казахтелеком)
Автор: АльбинаБ
Добавлено: #9  Чт Апр 15, 2010 14:06:09
Заголовок сообщения:
Ошибки не будетесли вы укажите РНН филиала, вам же нужен РНН отразить в отчетности, счет фактуру подписывает филиал, значит указывайте РНН филиала.
Автор: Балжан76
Добавлено: #10  Ср Май 12, 2010 08:44:27
Заголовок сообщения:
в данной ветке прозвучало два ответа и все таки какой РНН указываем?
Автор: Natalya-krg
Добавлено: #11  Ср Май 12, 2010 08:53:51
Заголовок сообщения:
Балжан76
Указываете РНН головного предприятия. У нас налоговая однозначно ответила также. А вот БИН вроде как структурного подразделения.
Автор: Юлия1974
Добавлено: #12  Пт Май 14, 2010 14:59:27
Заголовок сообщения:
Указали в 8-м приложении РНН филиала Казахтелекома.
Через некоторое время получили уведомление по камеральному контролю, что поставщик не состоит на учете по НДС.
Так что надо заполнять РНН головного.
Автор: КЭТ
Добавлено: #13  Ср Май 19, 2010 15:43:43
Заголовок сообщения: Подскажите в реестре счетов-фактур по преобретенным товарам ,какой РНН ставить головного или Структу
Подскажите в реестре счетов-фактур по преобретенным товарам ,какой РНН ставить головного или Структурного подразделения.
Автор: Natalya-krg
Добавлено: #14  Ср Май 19, 2010 15:54:36
Заголовок сообщения:
КЭТ говорит:
РНН ставить головного

Автор: Елена Т
Добавлено: #15  Ср Май 19, 2010 16:01:46
Заголовок сообщения:
КЭТ
Объединила темы, читаем с самого начала.
Автор: КЭТ
Добавлено: #16  Ср Май 19, 2010 16:11:27
Заголовок сообщения:
В каких случаях структурное подразделение в с-ф в графе "Поставщик" ставит реквизиты Головного предприятия , а в графе грузоотправитель Реквизиты Структурного
Автор: Elmira1982
Добавлено: #17  Ср Июл 21, 2010 10:00:57
Заголовок сообщения: Чей РНН ставить в реестре 300.08- филиала банка или головного, если Свидетельство НДС у головного
Филиал банка предоставил счет-фактуру с НДС, РНН в с/ф филиала, серия и номер НДС стоит головного. Чей РНН ставить в реестре 300.08, если НДС сдает головной банк?
Автор: Дария Кайратовна
Добавлено: #18  Ср Июл 21, 2010 10:20:25
Заголовок сообщения:
Elmira1982
Мне кажется, что головного. Ведь плательщиком НДС является головной банк.
Автор: Elmira1982
Добавлено: #19  Ср Июл 21, 2010 10:26:45
Заголовок сообщения:
но тогда в счет-фактуре должен быть дополнительно указан РНН головного, но филиал отказывается переделывать с/ф, я могу сама указать РНН и БИН головного?
Автор: Nemo
Добавлено: #20  Ср Июл 21, 2010 10:29:24
Заголовок сообщения:
Дария Кайратовна говорит:
плательщиком НДС является головной банк.

и поэтому они должны указывать в счет-фактуре РНН головного предприятия обязательно.
Автор: taty
Добавлено: #21  Ср Июл 21, 2010 14:45:03
Заголовок сообщения:
В счет фактуре должно быть указано 2 рнн филиала и головного. А в форме отчетности вы указываете рнн головного и его св-во по НДС. Вы можете указать и сами, но банк должен заменить сч/фактуру.
Автор: АПК
Добавлено: #22  Ср Июл 21, 2010 14:55:10
Заголовок сообщения:
Почему ставить РНН головного ? В правилах заполнения сказано - РНН поставщика. А поставщик по с/ф филиал.
Автор: Solitary
Добавлено: #23  Ср Июл 21, 2010 15:12:35
Заголовок сообщения:
Elmira1982 говорит:
Чей РНН ставить в реестре 300.08, если НДС сдает головной банк?

при заполнении ф. 300.08 - отражаете РНН головной организации, т.к. плательщиком НДС является он.. При выписке сч/ф структурной организацией, они должны указывать реквизиты головного и своего, что вообщем-то они и делают.
Автор: NetA
Добавлено: #24  Ср Июл 21, 2010 15:36:08
Заголовок сообщения:
АПК говорит:
Почему ставить РНН головного ? В правилах заполнения сказано - РНН поставщика. А поставщик по с/ф филиал.
Правильно, но почему то многие делают ошибку. Ведь когда заполняем реестр 300,08 обязательно просматриваем счет фактуру. В счет фактуре кроме строки "Поставщик" имеется еще строка "Грузоотправитель". Поэтому, в строке "Поставщик": или реквизиты филиала через дробь реквизиты головной организации и или просто писать реквизиты головной организации, а строке грузоотправитель реквизиты филиала.
Автор: АПК
Добавлено: #25  Ср Июл 21, 2010 15:49:50
Заголовок сообщения:
В графе "поставщик" в с/ф не обязательно писать РНН головного, если поставщиком выступает филиал. И соответственно откуда в реестр писать РНН головного ,если его нет по с/ф совсем.
Автор: Elmira1982
Добавлено: #26  Ср Июл 21, 2010 16:29:49
Заголовок сообщения:
да-да.но Филиал АТФ банка в лице главного бухгалтера не согласен со мной и не собирается переделывать счет-фактуру, в которой отражен лишь РНН филиала
Автор: NetA
Добавлено: #27  Ср Июл 21, 2010 16:30:48
Заголовок сообщения:
АПК
Цитата:
поставщиком выступает филиал
нет он не поставщик, филиал является Грузоотправителем.

Добавлено спустя 12 минут 5 секунд:

Elmira1982 говорит:
да-да.но Филиал АТФ банка в лице главного бухгалтера не согласен со мной и не собирается переделывать счет-фактуру, в которой отражен лишь РНН филиала
требуйте чтоб в строке поставщик дополнили реквизиты головного.
Автор: Elmira1982
Добавлено: #28  Ср Июл 21, 2010 16:55:12
Заголовок сообщения:
Главный бухгалтер филиала говорит, что было разъяснение с налогового комитета о возможности исп.РНН филиала без указания головного? слышали про такое?
Автор: NetA
Добавлено: #29  Ср Июл 21, 2010 16:58:21
Заголовок сообщения:
Elmira1982
я еще раз повтарю, пусть будет больше информации в счет фактуре , чем потом отписываться и при этом терять свое время на камиралки.
Автор: Nemo
Добавлено: #30  Ср Июл 21, 2010 17:10:02
Заголовок сообщения:
NetA говорит:
пусть будет больше информации в счет фактуре

вот именно, неужели так трудно ввести в программу несколько цифр
Автор: Yulya
Добавлено: #31  Ср Июл 21, 2010 17:43:04
Заголовок сообщения:
Согласно п.5 ст. 263 НК структурное подразделение юридического лица (в данном случае филиал), являющееся поставщиком или получателем ТРУ указывает реквизиты (наименование, адрес, идентификационный номер) структурного подразделения, а номер свидетельства о постановке на регистрационный учет по НДС юридического лица - плательщика НДС, структурным подразделением которого является (т.е. головы). Здесь ничего не сказано про РНН головного! Считаю, что гл. бухгалтер АТФ банка прав! Я сама всегда указываю РНН филиала и еще не было ни одного уведомления по камеральному контролю с указанием такой ошибки.
Автор: Elis
Добавлено: #32  Ср Июл 21, 2010 18:00:44
Заголовок сообщения:
Nemo говорит:
и поэтому они должны указывать в счет-фактуре РНН головного предприятия обязательно.
Solitary говорит:
При выписке сч/ф структурной организацией, они должны указывать реквизиты головного и своего, что вообщем-то они и делают.
Вот не соглашусь... Не обязательно и не должны.

NetA говорит:
нет он не поставщик, филиал является Грузоотправителем.

Филиал является именно поставщиком. Головная в этом случае поставщиком не является, а является только плательщиком НДС.
А в случае поставки услуг понятие Грузоотправитель вообще отсутствует как данность.

По букве Налогового Кодекса при отгрузке товара филиалом или при оказании услуг филиалом в счете-фактуре должен указываться РНН филиала.
Цитата:
5. В счете-фактуре, являющемся основанием для отнесения в зачет НДС в соответствии со статьей 256 настоящего Кодекса, должны быть указаны:
...
3) фамилия, имя, отчество (при его наличии) либо полное наименование, адрес поставщика и получателя товаров, работ, услуг;
3-1) в случаях, предусмотренных пунктом 18 настоящей статьи, статус поставщика - комитент или комиссионер;
4) идентификационный номер поставщика и получателя товаров, работ, услуг;
5) номер свидетельства поставщика-плательщика налога на добавленную стоимость о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость;
...
Структурное подразделение юридического лица, являющееся поставщиком или получателем товаров, работ, услуг, в целях выполнения требований:
подпунктов 3), 3-1) и 4) настоящего пункта указывает реквизиты такого структурного подразделения юридического лица;
подпункта 5) настоящего пункта указывает номер свидетельства о постановке на регистрационный учет по НДС юридического лица-плательщика НДС, структурным подразделением которого является.

Таким образом, Наименование и РНН указывается филиала, т.к. он является поставщиком товаров/услуг.
Свидетельство по НДС указывается головного юрлица, т.к. оно является плательщиком НДС.

NetA, Nemo, проблема не в том, чтобы ввести в программу несколько дополнительных цифр.
А в том, что многие поставщики, особенно крупные, соблюдают Налоговый Кодекс буквально и они принципиально не собираются указывать в СФ реквизиты головного подразделения. И по закону они правы.

Правда вся эта буква закона повлекла за собой для налогоплательщиков кучу уведомлений по камеральному контролю по НДС.
Т.к. налоговые органы не утруждают себя сопоставлением РНН филиала и его головного подразделения (просто такая возможность не была заложена в программу для камеральной проверки Ф300.00, хотя напрашивается) и шлют всем покупаталям уведы, что "налогоплательщик под таким РНН не является плательщиком НДС. Сумма НДС взята в зачет неправомерно."

Что в этом случае делать?
Варианта три:
1. (идеальный) - убедить филиал/поставщика, чтобы он невзирая на то, что не обязан указывать в СФ реквизиты головного подразделения, все-таки указывал их, обязательно одновременно со своими реквизитами (свои филиальные реквизиты он просто обязан указать в СФ согл. ст. 263 п.5, иначе вы не имеете права брать такой НДС в зачет). И в Ф300.08 ставите РНН головного. Волки сыты - овцы целы.

2. (компромиссный) - несмотря на то, что в СФ указан только РНН филиала, какими-то путями (телефон, интернет, связи) раздобыть РНН головного подразделения и при заполнении Ф300.08 указывать именно его, но а номер СФ, суммы НДС в зачет - от филиала.
Тогда вы будете уверены, что к вам не придет камералка. Ну а если вдруг правила игры поменяются - подадите допик с исправленной строкой на РНН филиала, он же вам известен и указан в СФ. НДС при этом у вас все равно не выкинут из зачета, т.к. вы взяли его в зачет согл. п.5 ст.263.

3. (принципиальный) - соблюдать букву закона, в СФ требовать РНН филиала, в форме 300.08 указывать РНН филиала, а на все уведомления камерального контроля регулярно писать письменные ответы, что "согласно п.5 ст. 263 в СФ указывается РНН структурного подразделения юридического лица - плательщика НДС. Нами от филиала-поставщика был получен именно такой счет-фактура (ксерокопию прилагаем) и согласно информации в этом счете-фактуре мы заполнили приложение Ф300.08".
Желательно при этом еще обзавестись ксерокопией или факсом свидетельства по НДС головного подразделения и тогда в том же ответе еще дописать "Само юридическое лицо с наименованием "ХХХ" и РНН ххх является плательщиком НДС, имея свидетельство о постановке на регистрационный учет по НДС серия ххх номер ххх от хх.хх.хххх"
Автор: Elis
Добавлено: #33  Ср Июл 21, 2010 20:17:59
Заголовок сообщения:
Да, кстати, еще раз уже конкретно к вопросу, озвученному в названии ветки: "Чей РНН ставить в реестре 300.08- филиала или головного, если Свидетельство НДС у головного ".

Читаем Правила заполнения Ф300.00:
Цитата:
43. В разделе «Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам»:
...
3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика поставщика, указанный в счете-фактуре (документе);
4) в графе D указывается индивидуальный идентификационный (бизнес идентификационный) номер (при его наличии) поставщика;


Поставщиком, как мы уже выяснили из п.5 ст. 263, является Структурное подразделение.
РНН нужно указывать именно поставщика, а не плательщика НДС.
И более того - нужно указывать РНН, который указан в счете-фактуре.
Это четко сказано в Правилах заполнения Ф300.08.
Автор: Сумо
Добавлено: #34  Пт Июл 23, 2010 09:36:25
Заголовок сообщения:
А я вот взяла и указала РНН головного в 1 квартале в 300.08 форме а мне прислали уведомление что организация с таким РНН нечего мне не продавала, теперь придется отправлять допик с с РНН Филиала.
Автор: NetA
Добавлено: #35  Пт Июл 23, 2010 09:45:07
Заголовок сообщения:
Сумо говорит:
А я вот взяла и указала РНН головного в 1 квартале в 300.08 форме а мне прислали уведомление что организация с таким РНН нечего мне не продавала, теперь придется отправлять допик с с РНН Филиала.
прежче чем делать корректировку возьмите акт сверки... есть вероятность, что они не провели реализацию
Автор: Сумо
Добавлено: #36  Пт Июл 23, 2010 09:48:22
Заголовок сообщения:
Сумо говорит:
А я вот взяла и указала РНН головного в 1 квартале в 300.08 форме а мне прислали уведомление что организация с таким РНН нечего мне не продавала, теперь придется отправлять допик с с РНН Филиала.

еще по одной организации указала РНН филиала (Казахтелекома) и опять получается неправильно, написано что они не являются плательщиками НДС . Так какой же РНН???
Автор: Nemo
Добавлено: #37  Пт Июл 23, 2010 10:10:11
Заголовок сообщения:
Сумо говорит:
указала РНН филиала (Казахтелекома) и опять получается неправильно, написано что они не являются плательщиками НДС . Так какой же РНН???

из-за этого всегда была уверена, что ставить надо РНН головного..
Сумо говорит:
А я вот взяла и указала РНН головного в 1 квартале в 300.08 форме а мне прислали уведомление что организация с таким РНН нечего мне не продавала, теперь придется отправлять допик с с РНН Филиала.

а теперь получается тупиковая ситуация.
Сумо
Вам нужно отписаться с указанием статей, которыевыше Elis описывала
Автор: Ёжик
Добавлено: #38  Пт Июл 23, 2010 10:22:05
Заголовок сообщения:
У нас в камералке по всем с/ф с указанием РНН филиалов ошибка "Необоснованное отнесение в зачет сумм НДС по поставщикам, не состоящим на учете по НДС"
А головное предприятие в своем 7-м приложении должно было указать выписанную филиалом с/ф, тогда бы не было ошибки как у Сумо с РНН головного.
Автор: Сумо
Добавлено: #39  Пт Июл 23, 2010 10:39:39
Заголовок сообщения:
Самое интересное в этой ситуации что обе организации подписывают акт сверки чем подтверждают выставленный нам НДС

Добавлено спустя 10 минут 19 секунд:

Вообще считаю что надо бы брать за основу не РНН предприятия а само свидетельство тогда все было бы на своих местах. А так и нам проблема и им работа
Автор: Elis
Добавлено: #40  Пт Июл 23, 2010 11:06:54
Заголовок сообщения:
Сумо, последуйте совету NetA, прежде чем отправлять допик.
Варианта, к тому же, может быть два:
1) Это предприятие не отразило у себя в учете реализацию вам.
2) Это предприятие при заполнение со своей стороны формы Ф300.07 либо не включило в этот реестр вас, либо вообще сдало пустографку реестра Ф300.07.
А то отправите допик, и к вам снова может прийти увед на РНН филиала.

По Казахтелекому - письменно отвечайте на уведомление по моему "варианту 3".
Автор: олюшка
Добавлено: #41  Сб Мар 05, 2011 10:21:44
Заголовок сообщения:
У нас похожая ситуация. Мы отпускаем товар филиалу, отдаем им с/ф с реквизитами филиала. С их стороны претензий не было (период 2009г.) по поводу не верного оформления с/ф. В 300 форме отправляю с рнн филиала. Теперь приходит камералка, что занижение сумм ндс и т.д. Мне теперь надо исправить данный рнн с филиала на головной? Или ответить, что на данный период у нас с налогоплательщиком рнн (головной)... нет взаимозачетов? А как тогда проводить акты сверок? Имею ввиду в программе 1с? Ведь тогда вообще ничего не пойдет ровно? Или я чего-то недопонимаю.
Автор: Madammai
Добавлено: #42  Сб Мар 05, 2011 10:28:50
Заголовок сообщения:
При заключении договора, мы берем РНН и Свид. по НДС в нем уже видно кто плательщик НДС и исходя из этого в базе забиваем данные получателя и поставщика. никаких проблем с 300 соответственно не возникает, А так же и по КПН, сам филиал тоже не является плательщиков, поэтому в реквизитах все данные ГО
Автор: Поликсени
Добавлено: #43  Сб Мар 05, 2011 10:28:54
Заголовок сообщения:
олюшка,
вам надо ответить, что в реестре РНН филиала такого-то головного, что допускается правилами составления реестра ф.300.
Автор: Madammai
Добавлено: #44  Сб Мар 05, 2011 10:29:10
Заголовок сообщения:
При заключении договора, мы берем РНН и Свид. по НДС в нем уже видно кто плательщик НДС и исходя из этого в базе забиваем данные получателя и поставщика. никаких проблем с 300 соответственно не возникает, А так же и по КПН, сам филиал тоже не является плательщиков, поэтому в реквизитах все данные ГО

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ