» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Налогообложение дивидендов, получаемых казахстанским физическим лицом от иностранной компании

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Young Lady
Добавлено: #1  Вт Авг 18, 2009 18:13:19
Заголовок сообщения: Налогообложение дивидендов, получаемых казахстанским физическим лицом от иностранной компании
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=296190#296190
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=294919#294919

Являясь резидентом Республики Казахстан, гражданини РК планируете учредить Компанию в Великобритании и получать доход в виде дивидендов.

Подскажите, пожалуйста, правильно ли мое понимание налогообложения дивидендов физ лица в Казахстане.

Учитывая, что между Республикой Казахстан и Великобританией есть Конвенция об избежании двойного налогообложении, дивиденды будут облагаться налогами в соответствии с положениями данной Конвенции.

Согласно данной Конвенции, дивиденды, выплачиваемые Компанией, которая является резидентом Великобритании, могут облагаться налогом и в Великобритании и в Республике Казахстане.
Здесь налогоплательщик сам выбирает в какой стране ему платить?
По Конвенции, если я правильно понимаю, налогообложение дивидендов может происходить в Великобритании по 5%.

а что дальше? он платит потом налоги в казахстане 5% и потом уже берет в зачет этот иностранный налог?
или как?
Автор: Monica-kz
Добавлено: #2  Чт Авг 20, 2009 18:24:53
Заголовок сообщения:
согл. пп.2) п.1 ст. 184 дивиденды относятся к доходам из источника за пределами РК.
Физ.лицо-резидент сдает декларацию по ИПН до 31 марта следующего года и уплачивает до 10 апреля.

По поводу применения конвенции посмотрите саму конвенцию и статью 223 НК

Добавлено спустя 16 минут 54 секунды:

При заполнении декларации вы можете вязать уплаченный налог в Великобритании в зачет при наличии справки.
Согл. п.4 ст. 223
Автор: Monica-kz
Добавлено: #3  Чт Авг 20, 2009 20:07:38
Заголовок сообщения:
согласно ст.158 п.2, ставка 5%
Можете заплатить в Великобритании. Потом взять в зачет. Сдать декларацию, указать сумму зачета и ничего в РК ни платить

Добавлено спустя 10 минут 54 секунды:

У меня еще такой вопрос, а дивиденды в Великобритании по какой ставке облагаются?

Добавлено спустя 10 минут 17 секунд:

Young Lady говорит:
По Конвенции, если я правильно понимаю, налогообложение дивидендов может происходить в Великобритании по 5%.


Статья 10. Дивиденды

1. Дивиденды, выплачиваемые компанией, которая является резидентом Договаривающегося Государства, резиденту другого Договаривающегося государства, могут облагаться налогом в этом другом Государстве.
2. Однако такие дивиденды могут также облагаться налогом в Договаривающемся Государстве, резидентом которого является компания, выплачивающая дивиденды в соответствии с законодательством этого Государства, но если получатель является фактическим владельцем дивидендов, которые подлежат налогообложению в отношении дивидендов в этом другом Договаривающемся Государстве, то взимаемый налог не должен превышать:

а) 5 процентов общей суммы дивидендов, если фактическим владельцем является компания, которая контролирует прямо или косвенно по крайней мере 10 процентов акций с правом голоса в капитале компании, выплачивающей дивиденды;

b) 15 процентов общей суммы дивидендов во всех других случаях.
Автор: Young Lady
Добавлено: #4  Пн Авг 24, 2009 18:21:21
Заголовок сообщения:
То есть если учесть, что ставка 5% распространяются только на компании, то налогообложение дивидендов физического лица будет производиться по ставке 15%?

Подскажите, пожалуйста, а в зачет по ст.223 будут брать сумму ИПН 5%?
Согласно ст. 223 НК РК:
«Размер зачитываемых сумм, предусмотренных настоящей статьей, определяется по каждому иностранному государству отдельно.
При этом размер зачитываемой суммы налога представляет собой наименьшую из следующих сумм:
1) сумму фактически уплаченного в иностранном государстве налога с доходов, полученных налогоплательщиком-резидентом из источников за пределами Республики Казахстан;
2) сумму подоходного налога с доходов из источников за пределами Республики Казахстан, исчисленную в Республике Казахстан в соответствии с положениями настоящей главы и раздела 4 или 6 настоящего Кодекса, а также положениями международного договора.»

Таким образом, платить в Великобритании будут по ставке 15%, а в Казахстане в зачет возьмут из этих 15 только 5%?
Автор: Monica-kz
Добавлено: #5  Пн Авг 24, 2009 19:04:06
Заголовок сообщения:
Young Lady говорит:
То есть если учесть, что ставка 5% распространяются только на компании, то налогообложение дивидендов физического лица будет производиться по ставке 15%?

Необходимо выяснить ставки налога на дивиденды в Великобритании. В конвенции ставка налога не прописана. Написано только, что взимаемый налог не должен превышать 15%.

Young Lady говорит:
Подскажите, пожалуйста, а в зачет по ст.223 будут брать сумму ИПН 5%?

Да, в зачет не более 5%. Если вы уплатите налог в Великобритании и он будет более 5%, то в зачет сможете взять только 5%, так как у нас ставка на доходы в виде дивидендов 5 %. Если он будет менее 5%, то в зачет столько, сколько уплатили.

Young Lady говорит:
Таким образом, платить в Великобритании будут по ставке 15%,

Налог в Великобитании обязательно нужно выяснить. В их налоговом кодексе (возможно он у них и по другому называется). Я сама эту ставку не нашла.

Young Lady говорит:
а в Казахстане в зачет возьмут из этих 15 только 5%?

Если выяснится, что в Великобритании налог составляет 15%, то в зачет не более 5%. Уплаченный в пределах начисленного.
Автор: lady_lee
Добавлено: #6  Чт Май 05, 2016 14:17:17
Заголовок сообщения:
Добрый день, физическое лицо - резидент Республики Казахстан является учредителем фирмы в Болгарии, по результатам 2015 года в апреле 2016 года им получены дивиденды. Согласно конвенции между Казахстаном и Болгарией " 1. Дивиденды, выплачиваемые компанией, которая является резидентом Договаривающегося Государства, резиденту другого Договаривающегося Государства, могут облагаться налогом в этом другом Государстве.
2. Однако, такие дивиденды могут также облагаться налогом в Договаривающемся Государстве, резидентом которого является компания, выплачивающая дивиденды, и в соответствии с законодательством этого Государства, но если получатель является фактическим владельцем дивидендов, налог, взимаемый таким образом, не будет превышать 10 процентов общей суммы дивидендов.
Компетентные органы Договаривающихся Государств установят способ применения этих ограничений по взаимному согласию."
Я так понимаю, он может оплатить налог в одной из стран, по своему усмотрению. Подскажите, что нужно сейчас данному физическому лицу, если налог с дивидендов оплачен в Болгарии
1) взять справку подтверждение о том, что налог в Болгарии оплачен.
2) направить запрос в вышестоящий налоговый орган Казахстана для подтверждения резиденства (ст.225) для передачи данной справки в Болгарию,
3) обратится в уполномоченный налоговый орган с заявлением о проведении процедуры взаимного согласования. (или нет необходимости в проведении процедуры взаимного согласования).
4) до 31 марта 2017 года предоставить форму 240.00 в которой указать, что сумма дивидендов не облагается налогом в Казахстане.
Заранее благодарю
Автор: esiphi
Добавлено: #7  Пт Май 06, 2016 06:43:46
Заголовок сообщения:
Предлагаю:
1.Обратите внимание на ст.158 п.2 НК РК.
2."Если резидентом Республики Казахстан были оплачены налоги от дохода в иностранном государстве, с которым у Республики Казахстана заключено соглашение об устранении двойного налогообложения, то уплата таких налогов подлежит зачету в счет уплаты подоходного налога в Республике Казахстан.
Основанием к зачету такого налога служит справка о суммах полученных доходов из источников в иностранном государстве и уплаченных налогов, выданная и заверенная органом налоговой службы иностранного государства."
С ув.




.

Добавлено спустя 51 секунду:

Предлагаю:
1.Обратите внимание на ст.158 п.2 НК РК.
2."Если резидентом Республики Казахстан были оплачены налоги от дохода в иностранном государстве, с которым у Республики Казахстана заключено соглашение об устранении двойного налогообложения, то уплата таких налогов подлежит зачету в счет уплаты подоходного налога в Республике Казахстан.
Основанием к зачету такого налога служит справка о суммах полученных доходов из источников в иностранном государстве и уплаченных налогов, выданная и заверенная органом налоговой службы иностранного государства."
С ув.




.

Добавлено спустя 1 минуту 10 секунд:

Извините за отправление дважды.
С ув.
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #8  Пт Май 06, 2016 08:49:22
Заголовок сообщения:
lady_lee говорит:
1) взять справку подтверждение о том, что налог в Болгарии оплачен.

lady_lee говорит:
4) до 31 марта 2017 года предоставить форму 240.00 в которой указать, что сумма дивидендов не облагается налогом в Казахстане.

Вот так верно.
В приложении к 240.00 есть - Зачет иностранного налога - его заполнить.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ