Энциклопедия Баланса

Арай :) · Добавлено: Пт Фев 18, 2011 12:20:54

Спасибо огромное, мне очень стыдно за мое знание, но никогда не поздно исправить ошибки! И в в этом вы помогли!

Ирыч

Проводки не совсем верны, так как бухгалтерский учет ведется по методу начисления и поэтому вы должны вознаграждения начислять сами ежемесячно, а не тогда когда вам выплачивает его банк. Начисление производите согласно договора заключенного с банком, для расчета вам нужны из него данные:
- Годовая ставка вознаграждения, %
- Кол-во дней в году для расчета начисления вознаграждения
- Сумма вклада.
Помимо начисления вознаграждения по депозиту, вам нужно учитывать КПН удерживаемый у источника выплаты банком при выплате вам вознаграждения.
В примере приведена ситуация, якобы депозит был размещен с 1 января по 31 декабря и был возвращен с выплатой вознаграждения 31 декабря. Проводки с примерными суммами и примерными курсами валюты:
Дт 1050 Кт 1032(валютный счет) перевод суммы с валютного счета на депозитный счет - 10 000 $ по курсу 120 тенге = 1 200 000 тенге.
Дт 1270 Кт 6110 начисление вознаграждения по депозиту по годовой ставке 10% за 2009 год - 1 000 $ по курсу 150 тенге = 150 000 тенге.
При начислении ежемесячно вознаграждения в валюте курс валюты берете на последнее число месяца, если до 31 декабря вознаграждение не выплачено, то вознаграждение нужно переоценить по курсу валюты на 31 декабря, так как статья монетарная. При получении вознаграждения от банка опять же переоцениваете по курсу валюту на дату выплаты вознаграждения. При переоценках возникает курсовая разница. Также курсовая разница будет возникать и по самой сумме размещенной на депозитном вкладе.
Дт 1430 Кт 1270 КПН удерживаемый у источника выплаты 15% - 22500 тенге. (150 000 х 15%)
Дт 1032 Кт 1050 возврат суммы на валютный счет с депозитного счета - 10 000 $ по курсу 150 тенге = 1 500 000 тенге.
Дт 1050 Кт 6250 курсовая разница полученная вследствии роста курса валюты - 300 000 тенге.
Дт 1032 Кт 1270 зачисление на валютный счет вознаграждения по депозиту - 850 $ по курсу 150 тенге = 127 500тенге.
Дт 1410 Кт 1430 КПН удерживаемый у источника выплаты уменьшает КПН при наличии налогооблагаемого дохода по Декларации по КПН - 22 500 тенге.
Если сумма корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты с дохода в виде вознаграждения, больше суммы корпоративного подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет, разница между суммой корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты, и суммой корпоративного подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет, переносится на последующие десять налоговых периодов включительно и последовательно уменьшает суммы корпоративного подоходного налога, подлежащие уплате в бюджет, данных налоговых периодов (п.3 ст.139 НК РК).
Курсовой разницы по вознаграждению в примере нет, так как сделать расчет тут за 12 месяцев сложно.
А по самой сумме депозита у вас такая большая сумма курсовой разницы потому, что в 2009 году был резкий рост курса доллара. У нас такая же картина.

	Энциклопедия Баланса Бухгалтерия, налогообложение, стандарты, отчетность, налоговые программы, консультации
	Правила Регистрация Вход Мои данные Личные письма RSS Поиск по форуму Рекламодателям