Ирина Локтионова
Команда Баланса
Спасибки: +4699
с : 26.12.2011
Сообщений: 13442
Город, область: Алматы
|
 Добавлено: Ср Июл 11, 2012 19:16:33 Заголовок сообщения: |
|
|
Ведмедь говорит: |
Просто показывал паспорт на регистрации и все. |
Точно! Забыла совсем про электронные билеты, а ведь сама всегда так и летаю - только по паспорту 
И ведь что интересно: поразмыслив по поводу этого замечания, я пришла совсем к другим выводам, чем то, о чем писала в посте 13!
Чтобы разобраться, куда подшивать электронный билет, давайте обратимся к Налоговому кодексу.
Статья 101 НК говорит: |
К компенсациям при служебных командировках, подлежащим вычету, относятся:
1) фактически произведенные расходы на проезд к месту командировки и обратно, включая оплату расходов за бронь, на основании документов, подтверждающих расходы на проезд и за бронь (в том числе электронного билета при наличии документа, подтверждающего факт оплаты его стоимости); |
То есть на вычеты расходы на проезд можно относить только на основании документа об оплате билета, а сам-то билет и не нужен!
Конечно, если билет не электронный, то сам билет и является документом, подтверждающим оплату, а вот если электронный, то распечатка его не нужна. Достаточно чека, квитанции к ПКО или платежного поручения.
Считаю, что отсюда же вытекает, что вовсе не обязательно отражать билет в авансовом отчете командированного сотрудника.
Аудиторы видимо считают, что авансовый отчет - это документ, в котором должны быть отражены все командировочные расходы сотрудника. Но ведь это не так!
Мы с вами отдично знаем, что авансовый отчет - это документ, подтверждающий расходы сотрудника, получившего наличные из кассы. Это отчет за потраченные деньги.
Если командированный не получал деньги на билеты, то с чего это он будет отчитываться за них?
Например, если оплата безналом, никто же не будет отражать ее в авансовом отчете.
Точно так же, если билет покупал другой сотрудник, то он отчитывается за полученные деньги в своем авансовом отчете. Потому что он отчитывается не за билеты, а за полученную наличность. И прилагает к своему авансовому отчету документ об оплате за билеты либо сам билет, если он неэлектронный.
Проведу такую аналогию: офис-менеджер купил канцтовары и раздал сотрудникам. По логике аудиторов, каждый сотрудник впоследствии должен сдать авансовый отчет по использованным в работе ручкам, бумаге и т.д. Любой начинающий бухгалтер скажет, что это бред. Почему же командированный сотрудник должен отчитываться за билет, который он только использовал, но не платил за него?
Идем дальше.
Статья 256 НК говорит: |
2. Суммой налога на добавленную стоимость, относимого в зачет в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, является сумма налога, которая:
...
7) выделена отдельной строкой в проездном билете, выдаваемом на железнодорожном или воздушном транспорте с указанием идентификационного номера налогоплательщика - перевозчика;
8) выделена отдельной строкой в электронном билете, выдаваемом на воздушном транспорте с указанием идентификационного номера и номера свидетельства о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость налогоплательщика - перевозчика, при одновременном выполнении следующих условий:
наличие посадочного талона;
наличие документа, подтверждающего факт оплаты стоимости электронного билета; |
Получается, если для отнесения на вычеты нужен только документ, подтверждающий факт оплаты, то для отнесения в зачет НДС нужен сам билет (если он неэлектронный) или в случае электронного билета целых 3 документа:
1) распечатка электронного билета;
2) посадочный талон;
3) документ об оплате.
Поэтому выводы следуют такие:
1) если приобретались электронные билеты, то место всем перечисленным документам не в авансовом отчете командированного сотрудника и даже не в авансовом отчете офис-менеджера, который покупал билеты, а в папке со счетами-фактурами - документами, подтверждающими правомочность отнесения НДС в зачет.
2) Если приобретался неэлектронный билет, то я бы его подшила к авансовому офис-менеджера, а копию - к счетам-фактурам.
Тогда и проводки, чтобы они отражали реальные процессы, должны быть такими:
1251-1010 выдача денег в подотчет офис-менеджеру (РКО)
3310-1251 авансовый отчет офис-менеджера
7210, 1420 -3310 стоимость билетов отнесена на расходы , а НДС в зачет.
В общем, считаю, что аудиторы неправы.
Eira говорит: |
аудиторы говорят, это искажает аналитику финотчетности |
Интересно, какая это аналитика искажается? Сколько какой сотрудник израсходовал командировочных? Если такие данные нужны руководству, думаю, бухгалтеры найдут способ такие данные предоставить.
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
+1
